按小會計制度,月末印花稅需要進行計提嗎?計提的話分錄怎麼做

2022-01-07 20:38:07 字數 3176 閱讀 4147

1樓:何世珍

小企業準則印花稅不需要計提,小企業繳納印花稅時直接借記「營業稅金及附加」,貸記「銀行存款」。

需要計提出本月應交的印花稅:借:管理費用—印花稅 貸:應交稅費—應交印花稅

交的時候:借:應交稅費—印花稅 貸:銀行存款

根據計稅依據計提時:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費——應交印花稅

貼花時:

借:應交稅費——應交印花稅

貸:銀行存款/庫存現金

企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過應交稅費科目核算

企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過「應交稅費」科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅:借:

管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現金等。

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中,很多地方採購合同和銷售合同印花稅是根據實際採購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

比如,根據豫地稅發[2005]第43號檔案《河南省印花稅核定徵收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際採購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用

貸:應交稅費——應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費——應交印花稅

貸:銀行存款、庫存現金等。

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業會計準則》和權責發生制原則,應做如下分錄:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

因為是屬於以前年度的支出,不能計入當年的期間費用。如果是當年度當期的計提,則做如下分錄:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交印花稅

按照《小企業會計準則》,印花稅計入「營業稅金及附加」科目,而《企業會計準則》是計入「管理費用」科目。

實際工作中,很多地方採購合同和銷售合同印花稅是根據實際採購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

2樓:

小企業會計準則中,除了增值稅、代扣代繳的個人所得稅、企業所得稅,其他稅費一律計入營業稅金及附加。

借 營業稅金及附加-印花稅

貸 應交稅費-應交印花稅

實行小企業會計準則後繳納印花稅會計分錄

3樓:練鴻才荀悅

小企業會計準則,計提印花稅和水利**做分錄:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-水利建設**

應交稅費-城建稅

應交稅費-印花稅「

4樓:

印花稅一直不用計提。在繳納時直接進入管理費用。

借:管理費用——印花稅

貸:銀行存款

5樓:匿名使用者

按照《小企業會計準則》和權責發生制原則,你應做如下分錄借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

因為是屬於2023年的支出,不能計入2013的費用。

如果是2023年當月的計提,則做如下分錄

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交印花稅

按照《小企業會計準則》,印花稅計入「營業稅金及附加」科目,而《企業會計準則》是計入「管理費用」科目。

小企業會計準則規定 印花稅計入哪個科目

6樓:

印花稅一般放「管理費用--稅金或其它」

7樓:匿名使用者

管理費用-印花稅

希望能幫助到你!

8樓:匿名使用者

營業稅金及附加不宜按子目核算,有關稅費的子目在 應繳稅費科目下設定子目,

繳納的各項稅費均在 應繳稅費 科目下按明細科目登記,如:

應繳稅費-營業稅

應繳稅費-城建稅。。

應繳稅費-印花稅

月末計提各項稅費,

借 營業稅金及附加

貸 應繳稅費-相關子目(營業稅,城建稅,車船稅、、、、)繳納時,

借 應繳稅費-相關子目(營業稅,城建稅,車船稅、、、、)貸 銀行存款

供參考。。

企業會計制度的印花稅在哪個科目核算

9樓:匿名使用者

企業會計制度的印花稅在」管理費用「科目核算。實務中企業交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過應交稅費科目核算

企業交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過「應交稅費」科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅:借:

管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現金等。

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中,很多地方採購合同和銷售合同印花稅是根據實際採購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業就會先通過「應交稅費」計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

比如,根據豫地稅發[2005]第43號檔案《河南省印花稅核定徵收管理辦法》相關規定:購銷業務,分別按實際採購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照「購銷合同」稅目徵收印花稅。當然,不同的省份規定是不一樣,所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用

貸:應交稅費——應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費——應交印花稅

貸:銀行存款、庫存現金等。

10樓:芳村李九妹

企業會計制度的印花稅是計入「管理費用」的。

實務之中,印花稅一般是記在「管理費用——稅費」科目。如某企業繳納25元賬本印花稅,會計上的賬務處理如下:

借:管理費用——稅費 25

貸:銀行存款 25

11樓:龐迎夏侯

累了拒絕回答所謂的高質量低採納的問題

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