1樓：如空磐石
在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
《財政部、國家稅務總局關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規定：自2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。可見前提是「國家有關政策」，目前補充養老保險（年金）的國家政策是2023年5月1日開始施行的《企業年金試行辦法》，而補充醫療保險則由各地省市**出台相關規定。
無論是哪項政策，都強調了兩險需分別以社會養老保險和社會醫療保險為基礎，即只有在繳納了社會養老保險與社會醫療保險後才可以參保兩險
根據《企業所得稅法實施條例》第35條規定：企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。
27號文特別強調了「全體員工」，即參保兩險的必須是全體員工，而非只為公司中高層投保，只為一部分人投保的兩險不得根據27號文限額扣除，而應視作商業保險，不得扣除，作納稅調增處理。
2樓：老馮講會計
企業支付給員工的補充養老保險，能否稅前扣除？
3樓：
不超過職工工資總額的5%的可以扣除
4樓：匿名使用者
財政部 國家稅務總局關於補充養老保險費 補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知
財稅[2009]27號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，現就補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題通知如下：
自2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
財政部 國家稅務總局
二○○九年六月二日
企業為員工支付的補充保險可否稅前扣除
5樓：金果
可以的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第三十五條 企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。
第三十六條 除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和***財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
擴充套件資料：
根據《企業所得稅稅前扣除辦法》：
第二條 條例第四條規定納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除專案後的餘額為應納稅所得額。准予扣除專案是納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。
第三條 納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。
第四條 除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（一）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（二）配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。
納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
（三）相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。
（四）確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。
（五）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。
第五條 納稅人發生的費用支出必須嚴格區分經營性支出和資本性支出。資本性支出不得在發生當期直接扣除，必須按稅收法規規定分期折舊、攤銷或計入有關投資的成本。
第六條 除條例第七條的規定以外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：
（一）賄賂等非法支出；
（二）因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；
（三）存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備**（包括投資風險準備**），以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；
（四）稅收法規有具體扣除範圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高於法定範圍和標準的部分。
第七條 納稅人的存貨、固定資產、無形資產和投資等各項資產成本的確定應遵循歷史成本原則。納稅人發生合併、分立和資本結構調整等改組活動，有關資產隱含的增值或損失在稅收上已確認實現的，可按經評估確認後的價值確定有關資產的成本。
6樓：匿名使用者
企業為員工支付的補充保險（財稅〔2009〕27號）規定，自 2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
補充保險是指在國家相關法規、政策的規範和指導下，以企業和用人單位為直接責任主體建立的一種具有政策性、團體福利性的社會化保障制度，是職業福利的重要內容之一。
(一)公助
公助主要是指國家、地方**、有關部門出資為員工或離退休人員搞補充保障。如國家對承擔高精尖科技專案的單位呼出一定資金，要求對有突出貢獻的人員搞補充保障，使其不僅在職時有高收入，而且晚年生活也相當有保障，無後顧之憂地安心、長期、穩定地在關鍵崗位上為國家作出貢獻。又如地方**出資對日曬、風吹、雨淋且隨時有生命危險的公安人員搞補充保障，使其在維護社會治安、社會穩定、社會和諧方面能勤奮地工作。
再如上海市職工互助保障會搞的退休人員醫療補充保障，地方**和總工會也承擔部分資金，這實質上是有公助的成分。
(二)他助
他助主要是指以用人單位或行業為主，出資為其員工搞補充保障。有完全是由用人單位出資的，也有用人單位和個人共同出資的。
(三)互助
互助主要是指工會系統的職工互助保障會推行的互助保障活動，其資金主要是工會和員工出資。目前進行的互助保障比較普遍的是養老和醫療。
(四)自助
自助是指完全由勞動者本人出資為自己搞補充保障。目前，不少地方搞的補充養老保險已經對個人開放：是企業的員工，個人可以投企業年金；個別地方的機關事業單位與企業搞一體化社會養老保險的，其工作人員也可以個人投企業年金；自由職業者、協議保留社會保險關係以及其他經批准有經濟收入的人員也可以投企業年金。
個人投保商業人壽保險也屬自助形式。
7樓：老馮講會計
企業支付給員工的補充養老保險，能否稅前扣除？
8樓：瀘州共創會計
不超過5%的部分可以稅前扣除；超過部分不得扣除；
補充醫療保險可以稅前扣除嗎？
9樓：老馮講會計
企業只為高階管理人員支付的補充養老保險費和補充醫療保險費能否在稅前扣除？
10樓：峽谷豪情
檔案：財稅[2009]27號
自2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。
11樓：匿名使用者
新企業所得稅法 第三十五條 企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。
企業為全體員工支付的補充養老保險費和補充醫療保險費能否在企業所得稅稅前扣除
12樓：12366北京中心
根據《財政部國家稅務總局關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）的規定，自2023年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；
超過的部分，不予扣除。
只給部分職工上補充醫療保險能否稅前扣除
13樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
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第三十五條 企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。
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從上可以看出，補充醫療保險能在稅前扣除，
至於只給部分職工交了，一般情況下稅局是不會過問的。
14樓：匿名使用者
可以的。
相關規定：
我國醫療保險制度改革的目標，是實現多層次的醫療保險體系。因此，國家鼓勵企業建立補充醫療保險制度，以保證該企業職工醫療保險待遇水平不降低。具體規定是：
按規定參加各項社會保險並按時足額繳納社會保險費的企業，可自主決定是否建立補充醫療保險。補充醫療保險**，用於企業按規定參加當地基本醫療保險，對城鎮職工基本醫療保險制度支付的待遇以外，由職工個人負擔的醫藥費用的適當補助，減輕參保職工的醫療費負擔。企業補充醫療保險費在工資總額5%以內的部分，企業可直接從成本中列支，不再經同級財政部門審批。
企業補充醫療保險辦法應與當地基本醫療保險制度相銜接。企業補充醫療保險資金由企業或行業集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理，用於本企業個人負擔較重的職工和退休人員的醫療費補助，不得劃入基本醫療保險個人賬戶，也不得另行建立個人賬戶或變相用於職工其他方面的開支。財政部門和勞動保障部門要加強對企業補充醫療保險資金管理的監督和財務監管，防止挪用資金等違規行為。
企業補充醫療保險與商業補充醫療保險有什麼區別
企業補充醫療保險即單位補充醫療保險，屬於非強制性繳納醫療保險，是企業在參加城鎮基本醫療保險的基礎上，國家給予政策鼓勵，由企業自主舉辦或參加的一種補充性醫療保險形式。其補充醫療保險資金由企業或行業集中使用和管理，單獨建賬，單獨管理，用於本企業個人負擔較重的職工和退休人員的醫療費補助，不得劃入基本醫療保...
企業對投資者或者職工支付的補充養老保險費,補充醫療保險費和商業保險費,不得稅前扣除 對還是錯
補充養老保險分幾種，其中，年金是稅前的。其它不是，醫療和商業更不會是的。哪些管理費用可以全部在稅前扣除,不受稅法限制 除了廣告費 招待費 福利費 職工教育經費 工會經費之外的管理費用，都可以全部在稅前扣除,不受稅法限制 公用品沒有限制，是每年做多少都行的。首先，企業必須為職工依法辦理了五險一金，且企...
請問企業職工可以單獨交職工醫療保險嗎
不可以，職工醫療保險是國家強制企業為員工繳納的保險，除了醫療保險外，還有養老保險 失業保險 工傷保險和生育保險。職工醫療保險由企業和個人共同承擔，其中企業承擔7.5 個人承擔2 如果個人繳納，就需要將企業繳納的費用一併新增，因此建議企業為員工繳納，不要自行繳納。不一定可以，這個要看當地社保的政策了 ...