1樓：中科啟元
中科園幼兒園經營從預算到盈利
2014-09-28 17:11:16
一套能保持幼兒園經營長期贏利的預算方法，不僅是投資人做到心中有數的必要工具，也是本企業的教職工的行動指南和工作方向。
中科院幼兒園市場部對近100家幼兒園的調研顯示，幼兒園經營虧損或幼兒園贏利不多的原因主要有如下幾個方面：
●員工工資過高；
●房租（折舊）費過高；
●日常運營經費過高；
●生源不足；
●收費太低；
●環境不好；
●老師素質不高；
●團隊不團結；
● 。。。。。。
根據教育行業的規律，中科院幼兒園認為，要把幼兒園的預算要做到心中有數先要完成如下三個任務，即：用三大成本的邊際成本計算法確定幼兒園收費標準；
設定制定五覺教育環境標準的教職工培訓和裝修預算標準；；制定完成贏利目標預算的結果導向管理法。
1、用三大成本倒推法確定幼兒園收費標準：來確定幼兒園的**定位。
（1）、生均標準工資成本
幼兒園成本一般由工資、房租（或折舊）、辦學經費三部分組成
● 標準老師工資是：1個老師的工資10個（教育局標準7人）學生分攤
如老師的工資是每月1500元，
每位學生每月的工資成本為
1500元÷10個學生=150元/生/月
每位學生每學期的工資成本為：
150元/生/月×6個月=900元/生/學期
由此可見，低於900元/學期收費的幼兒園必須是公辦園，房屋是免租金的，辦學經費是財政撥款的，否則是無法支撐幼兒園運營的。
（2）、生均房租成本
● 標準房租：乙個學生分攤7平方建築面積（教育局標準7平方）
按2023年二線城市辦公用房平均房租價10元/平方/月
每位學生每月的房租（折舊）成本為
7平方×10元/平方/月=70元/生
每位學生每學期房租（折舊）成本為：
70元/生×6個月=420元
（3）、生均辦學經費成本
● 標準經費：（包括公務費、教學裝置購置費、修繕費、業務費）
乙個學生分攤的標準經費約為工資和房租的一半
每生每月的經費成本為：
（150元+70元）÷2=110元/生/月
每生每學期的經費成本為：
110元/生/月×6個月=660元
一般幼兒園的成本是三項成本各佔三分之一
根據上述三項成本合計，
每位學生每月的成本為：
月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月
每位學生每學期成本為：
學期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/學期
幼兒園月邊際成本：按月收費的幼兒園，低於330元收費的幼兒園是虧損園或五覺環境不標準的園。
幼兒園學期邊際成本：按學期收費的幼兒園，低於1980元收費的幼兒園是虧損園或五覺環境不標準的園
注：隨各地老師工資和房租水平的不同，這兩個指標會隨之變化。
提示1：當實行小班制時，乙個老師的成本沒有10個學生，成本還會上公升。
提示2：當生源不足時，乙個學生平均建築面積會上公升，成本也跟著上公升。
2、設定五覺教育環境標準的教職工培訓和裝修預算
（1）、計算本園學期邊際成本和盈利狀況：
過去每學期平均成本÷幼兒園現有學生人數=本幼兒園每生的邊際成本
收費標準－每生邊際成本＞0，幼兒園盈利
收費標準－每生邊際成本＜0，幼兒園虧損
（2）、按贏利目標，對幼兒收費重新定價，提供四級幼兒園品質定位
一級標準園：實現標準vi、環境、教學、團隊四標準園（30萬元公升級獲得園長、全園培訓，標準環境、標準課程、標準團隊訓練各一套）
二級標準園：實現標準vi、環境、團隊三標準園（10萬元公升級獲得園長、全園培訓，標準環境、標準團隊訓練各一套）
**標準園：實現標準vi、團隊二標準園（5萬元公升級獲得園長、全園培訓，標準團隊訓練一套）
四級園：實現標準vi園（1萬元公升級，獲得園長培訓）
3、制定完成贏利目標預算的結果導向管理法
幼兒園標準化指標表及贏利目標預算
責任人專案責任內容
標準指標
達標獎勵
未達標處罰
每生成本
單位責任人指標
企業發展
企業年發展速度
（年終獎標準）
增加20%
(或學生總數
或總收入)
每增10%獎1000元
每下降1%扣款100元
員工收入增幅
上公升10%(以基本工資基數)
員工學期獎的2倍
每少增1%扣款10元
工作責任
按時上報計畫、總結、庫存、報表及臨時任務
週一\月25日\學期最後一週預算、總結
對未遲報過的,年終獎100元/年
每遲一天扣10元
八大楷模習慣
形成工作習慣
到期續聘
到期解聘，每少一項扣10元/月
工作業績
vip家長培養和補充新生源
每位老師4名
每招一名50元或100元.
每少一名扣50元或100元.
穩定老生
80%定位率
100%返園率
員工平均獎的2倍獎
崗位獎領取返園率的百分比
幼兒園教職工與學生比
1：10（司機除外）
每少一名，每月獎100元/月
每多一名，每月扣10元/月
接送車與學生比
1：60（麵包30）
每少一部車，每月獎100元/月
接送生每少一名，每月扣10元/月
成本控制與生均費用
成本年遞減率
（年終獎標準）
20%每減1%獎100元/年
每增1%扣款10元
水電、燃料、**等辦公費
每生20元/月
每減10%獎10元/月
每增加10%扣款10元
120元/學期
教學用配套物品環境創設（每生5元/月）
每生10元/月
每減10%獎10元/月
每增加10%扣款10元
60元/學期
電器裝置和維修費（固定資產）
每生20元/月
每減10%獎10元/月
每增加10%扣款10元
120元/學期
教職工工資\獎金
（老師平均工資1500元/月）
每生150元/月（按師生比1：10）
每減10%獎10元/月
每增加10%扣款10元
900元/學期
固定成本指標
生均固定成本
優勢獎（平均每月100元）
每生10元/月
新生50元/
無60元/學期
房租或折舊，及裝置折舊
(10元/平方)
每生100元/月
（每生10平方）
每少10人生均增加10元成本
600元/學期
其它費用（年審、接待費等）
每生10元/月
主要是控制餐費、紅包
嚴格審批制度
60元/學期
教材費每生10元/月
可考慮取消傳統教材
60元/學期
標準定價
幼兒園定價
每生330元/月
學期定價高於1980元盈利
學期定價低於1980元虧損
1980元/學期
目標利潤設為12萬/期
設100人的園，每期增加12萬÷100=1200元/期/生
目標定價330+1200÷6=530元
學期定價等於3180元達盈利目標
學期定價低於3180元不達標
目標定價1980+1200=
3180元
綜上所述：達成贏利目標計算的關鍵是：
第一步：先算出每生月或學期邊際成本
第二步：設定公升級後要增加的利潤，算出每生月或學期需要增收的學費
第三步：確定新的**定位
第四步：確保原有學生人數或計畫招生人數不變，目標利潤即可達成。
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一 集bai體的科學教育活du動 教師根據幼兒zhi科學教育的dao目標，有專計畫 有目的地選擇課題內屬容，提供相應的材料，面向全體幼兒開展的科學探索活動。二 區角中的科學教育活動區角活動 是指教師設定一定的教育環境，幼兒通過自主選擇和操作來進行的學習活動。三 生活中的科學教育活動 和幼兒日常生活緊...
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