1樓：rt_咖啡貝貝
1.徵收範圍和納稅義務人
（1）徵收範圍：在中華人民共和國境內銷售的貨物或者提供的加工、修理修配勞務以及進口的貨物。
（2）納稅義務人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
2.稅率及適用範圍
增值稅稅率或徵收率
零稅率適用範圍
出口貨物（***另有規定的除外）
13%1.糧食、食用植物油
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品
3.圖書、報紙、雜誌
4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜
5.***規定的其他貨物
17%加工、修理修配勞務及除了零稅率、13%稅率以外的其他貨物銷售或進口
6%非商業企業的小規模納稅人
4%小規模商業企業（需每年申請核定）
3.起徵點
增值稅起徵點的幅度
（1）銷售貨物的起徵點為月銷售額2000～5000元，
本市為5000元；
（2）銷售應稅勞務起徵點為月銷售額1500～3000元，
本市為3000元；
（3）按次納稅的起徵點為每次(日)銷售額150～200元，本市為200元。
注：增值稅起徵點適用範圍只限於個人。
4.進項、銷項、應納稅額計算
進項稅額
進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務所支付或者負擔的增值稅額。
（1）准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
1）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
2）從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；
3）購進免稅農業產品、收購的廢舊物資和發生貨物運輸費用准予抵扣的進項稅額，其計算公式：
進項稅額＝買價（或運輸費）×扣除率；
4）經***批准,從2023年7月1日起,將增值稅一般納稅人購進或銷售應稅貨物支付的運輸費用的扣除率由10%降低為7%。凡2023年7月1日以後申報抵扣的運輸費用進項稅額,不論運輸發票何時開具、其所註明的運輸費用是否已經支付，均按7%的扣除率計算進項稅額。
5）經***批准，從2023年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。
（2）不得抵扣的進項稅額：
①購進固定資產（外商投資企業採購國產裝置退稅優惠見第四篇）；
②用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
③用於免稅專案的購進貨物或者應稅勞務；
④用於集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
⑤非正常損失的購進貨物；
⑥非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
（3）進項稅額抵扣時限的規定
1）增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額；增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
2）增值稅一般納稅人取得的2023年3月1日以後開具的廢舊物資發票，應當在開具之日起90天後的第乙個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；
3）增值稅一般納稅人取得的2023年2月1日以後開具的海關完稅憑證，應當在開具之日起90天後的第乙個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；
4）增值稅一般納稅人取得的2023年10月31日以後開具的運輸發票，應當自開票之日起90天內向主管國稅局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。
納稅人取得所有需抵扣增值稅進項稅額的運輸發票、廢舊物資發票、海關完稅憑證，應根據相關發票或抵扣憑證的內容逐票填寫《增值稅運輸發票抵扣清單》、《廢舊物資發票抵扣清單》、《海關完稅憑證抵扣清單》，在進行增值稅納稅申報時報送，納稅人除報送清單紙質資料外，還需同時報送相關的電子資訊。未單獨報送紙質資料及電子資訊的，其進項稅額不得抵扣。
銷項稅額
銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，按照銷售額和增值稅稅率計算並向貨物購買方或應稅勞務接受方收取的增值稅額。
（1）計算公式：
銷項稅額＝銷售額×稅率
納稅人銷售貨物或者應稅勞務的**明顯偏低並無正當理由的,由主管稅務機關核定其銷售額。
（2）計算銷項稅額的銷售額：
是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用（不包括收取的銷項稅額）。
應納稅額
應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
計算公式：
應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。
計算公式：
應納稅額＝銷售額×徵收率
小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額。小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合併定價方式的，按下列公式計算銷售額。
銷售額＝含稅銷售額／（1＋徵收率）。
5.納稅地點
（1）固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的,應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准,可以由總機構彙總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
（2）固定業戶到外縣（市）銷售貨物的，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明,向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。未持有機構所在地主管稅務機關核發的外出經營活動稅收管理證明,到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補徵稅款。
（3）非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅。
（4）進口貨物，應當由進口人或其**人向報關地海關申報納稅。
6.納稅義務和納稅期限
納稅義務發生時間，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；進口貨物為報關進口的當天。其中銷售貨物或者應稅勞務，按銷售結算方式的不同，具體為：
（1）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，並將提貨單交給買方的當天；
（2）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（3）採取賒銷和分期收款方式的銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；
（4）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；
（5）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；
（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天；
（7）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。
增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或乙個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
（納稅人以乙個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日、三日、五日、十日或十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內預繳稅款，於次月一日起十日內申報納稅並結清上月應納稅款。）
納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證的次日起七日內繳納稅款。
納稅人出口貨物，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。
2樓：高頓會計職稱
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
3樓：談泰萬夏青
你開票金額的17%稅款減去你進票金額的17%稅款就是要交的
4樓：甫澎馮長卿
把價款乘17%就可以了
關於增值稅的幾個常見問題
5樓：匿名使用者
1. 問：銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票嗎？
答：有特例。根據稅法規定，凡享受免徵增值稅的國有糧食購銷企業和中國儲備糧總公司及各分公司所屬的**儲備食用植物油承儲企業，均按增值稅一般納稅人認定，允許其開具增值稅專用發票並納入增值稅防偽稅控系統管理。
2.問：以舊換新可以抵扣進項稅嗎？
答：收購舊貨由於無法取得增值稅專用發票，因此不存在抵扣舊貨進項稅額的情況。
3.問：銷售舊貨的具體規定到底是怎麼樣的，能詳細講解一下嗎？
答：1）納稅人銷售不是自己使用過的舊貨，一律按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收增值稅。
2）舊貨經營單位銷售舊貨和固定資產（包括遊艇、電單車、汽車）無論是否是自己使用過，均按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收增值稅。
3）個人銷售自己使用過的物品，除遊艇、電單車、汽車外，免徵增值稅。個人銷售自己使用過的遊艇、電單車、汽車售價超過原值按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收，售價未超過原值免徵增值稅。銷售非自己使用過的其他舊貨適用1）條規定。
4）個體工商戶銷售自己使用過的遊艇、電單車、汽車，售價超過原值按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收，售價未超過原值免徵增值稅。銷售其他舊貨無論是否自己使用過均按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收增值稅。
5）非舊貨經營單位的企業銷售自己使用過的固定資產包括遊艇、電單車、汽車，售價超過原值按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收增值稅，售價未超過原值，免徵增值稅。銷售其他非固定資產舊貨無論是否自己使用過，均按照4%的徵收率先計算增值稅額後減半徵收增值稅。
4.問：購進的農產品一定是要農業生產者自己生產的才可以按照13%的扣除率抵扣進項稅嗎？
答：關於購進免稅農產品抵扣進項稅的問題總結如下：
1）從農業生產者和小規模納稅人處購買的必須是初級農產品才可以抵扣進項稅，而且從農業生產者手中購買的必須是自產的農產品，對於小規模納稅人則沒有自產的要求；
2）必須使用的是稅務機關批准使用的收購憑證，或者從小規模納稅人處取得普通發票才可以抵扣進項稅；
5.問：能解釋一下廢舊物資和舊貨的區別嗎？
答：廢舊物資**經營單位和舊貨經營單位是兩個不同的資質，同時廢舊物資和舊貨也是有區別的，在這裡不要混淆。廢舊物資是指已經喪失原有使用功能的廢棄物，而舊貨是指使用過的仍保持原有使用功能的貨物。
6.問：請問稅率和扣除率有什麼區別？
答：扣除率是指依普通發票（運費、廢舊物資、小規模納稅人銷售初級農產品）或者收購憑證（農業生產者銷售自產農產品）上的金額×扣除率計算進項稅，計入成本的金額為發票金額×（1－扣除率），而稅率則是依增值稅專用發票上的銷售額（不含稅）×稅率來抵扣進項稅，其實就是增值稅專用發票上的增值稅額，計入成本的金額為不含稅銷售額；如果按照含稅銷售額來計算允許抵扣的進項稅則為含稅銷售額÷（1＋稅率）×稅率，計入成本的金額為含稅銷售額÷（1＋稅率）。所以在做進項稅轉出時，之前是按照稅率作進項稅抵扣後計入成本的，進項稅轉出金額＝成本×稅率；之前是按照扣除率作進項稅抵扣後計入成本的，進項稅轉出金額＝成本÷（1－扣除率）×扣除率。
目前適用增值稅扣除率的有三個：13％（免稅農產品）、10％（廢舊物資）、7％（運費）。
急關於免徵增值稅的問題，關於個人增值稅免稅的問題
免徵增值稅是一種稅收優惠政策，是指國稅總局對屬於某一稅種中徵稅範圍的專案暫不予以徵稅，免徵稅只是某個專案不涉及應納稅額。差異反應在銷售環節。銷售的時候分錄為 借 銀行存款 貸 主營業務收入 不確認銷項稅，不確認銷項稅這筆業務就沒有納稅義務。增值稅法規定 銷售的免增值稅商品採購環節的進項稅額不予抵扣，...
關於增值稅的問題
商家給你開的是增值稅普通發票,就同以前商家開的手寫的普通發票一樣,只不過現在都是電腦列印的了.增值稅專用發票與此不同,它的開具要求客戶必須也是增值稅一般納稅人,必須提供單位名稱 稅號 地址 開戶行及賬號等詳細的開票資料。所以，你收到的只是增值稅普通發票。增值稅都是買方支付，商品價款裡都已包含的。有些...
增值稅稅法題目，增值稅稅法題目
企業購進免稅農產品時可以抵13 加工成成品以後售出時要交17 的銷項稅。實施方案前，專從農民手中購100萬元，屬 只能抵扣進項稅額100 13 13萬元，銷售牛奶製品要交增值稅500 17 13 72萬元。實施方案後，可以抵扣進項稅額350 13 45.5萬元，銷售牛奶製品要交增值稅500 17 4...