1樓：會計網
如果是一般納稅人就必須填。
以下是《本期抵扣進項稅額結構明細表》填寫說明：
一、「稅款所屬時間」「納稅人名稱」的填寫同主表。
二、第1欄「合計」按表中所列公式計算填寫。
本欄與《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細，以下簡稱《附列資料(二)》)相關欄次勾稽關係如下：
本欄「稅額」列=《附列資料(二)》第12欄「稅額」列-《附列資料(二)》第10欄「稅額」列-《附列資料(二)》第11欄「稅額」列。
三、第2至27欄「一、按稅率或徵收率歸集(不包括購建不動產、通行費)的進項」各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率(或徵收率)的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%徵收率的進項稅額。
納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額徵稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。
四、第29至30欄「二、按抵扣專案歸集的進項」各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣專案的進項稅額。
(一)第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。
購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。
(二)第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
五、本表內各欄間邏輯關係如下：
第1欄表內公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30;
第2欄≥第3欄;
第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄;
第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄;
第16欄≥第17欄;
第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄。
2樓：匿名使用者
如果是一般納稅人就必須填。
一、如果沒有「稅率或徵收率」怎麼辦
《本期抵扣進項稅額結構明細表》的填報難點之一在於抵扣憑證可能沒有寫著稅率和徵收率，或者只寫著「***」，怎麼填報？
免稅發票。最常見一種就是餐飲企業抵扣免稅農產品銷售發票，此時稅率欄為「***」，實際扣除率為13%，所以應歸類為「13%稅率的進項」，稅額為買價乘以13%。納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
差額發票。納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額徵稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。比如下圖，計算過程為（2,000,000-1,200,000）/(1+5%)*5%=38095.
24，根據實際業務，可以判斷其為「5%徵收率的進項」。
其他抵扣憑證。其他抵扣憑證主要是海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收繳款憑證，也根據相應的抵扣稅率或徵收率填入「按稅率或徵收率」歸集的相關欄次。
二、兩類進項稅額不在此表反映
不動產允許抵扣的進項稅額：《本期抵扣進項稅額結構明細表》只包括用於購建不動產並一次性抵扣的進項；
外貿企業進項稅額抵扣證明：指稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。
本期抵扣進項稅額結構明細表必須填嗎？
3樓：匿名使用者
如果是一般納稅人就必須填。
一、如果沒有「稅率或徵收率」怎麼辦
《本期抵扣進項稅額結構明細表》的填報難點之一在於抵扣憑證可能沒有寫著稅率和徵收率，或者只寫著「***」，怎麼填報？
免稅發票。最常見一種就是餐飲企業抵扣免稅農產品銷售發票，此時稅率欄為「***」，實際扣除率為13%，所以應歸類為「13%稅率的進項」，稅額為買價乘以13%。納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
差額發票。納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額徵稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。比如下圖，計算過程為（2,000,000-1,200,000）/(1+5%)*5%=38095.
24，根據實際業務，可以判斷其為「5%徵收率的進項」。
其他抵扣憑證。其他抵扣憑證主要是海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票或者銷售發票、代扣代繳稅收繳款憑證，也根據相應的抵扣稅率或徵收率填入「按稅率或徵收率」歸集的相關欄次。
二、兩類進項稅額不在此表反映
不動產允許抵扣的進項稅額：《本期抵扣進項稅額結構明細表》只包括用於購建不動產並一次性抵扣的進項；
外貿企業進項稅額抵扣證明：指稅務機關出口退稅部門開具的《出口貨物轉內銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。
4樓：迮今樊玉書
《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報已經認證或網上勾選的發票，分別按不同的稅率或專案填寫相應的欄目，不管有沒有銷項，只要有認證或勾選進項的申報抵扣的進項稅，就要填寫相應金額，沒有進項稅的儲存空表。
本期抵扣進項稅額結構明細表為必填表嗎
5樓：會計網
《本期抵扣進項稅額結構明細表》是必填表。
作為增值稅一般納稅人必填的申報表包括：
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》
《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》
《本期抵扣進項稅額結構明細表》為必填表，即使當期未發生業務也需要儲存。
自2023年6月1日起，從地稅轉過來的，從事建築、房地產、金融或生活服務等經營業務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，還必須填報《營改增稅負分析測算明細表》。
另外，網上申報時提示該稅負測算表為必填表的傳統增值稅企業，建議在稅負分析表中應稅專案**及名稱中選擇「其他生活服務業」，其他選項填零並儲存即可；若是2023年8月1日納入營改增試點的納稅人（即3+7行業）需要按實際發生的應稅專案選擇並填入增值稅稅率及營業稅稅率，並將對應資料填入後並儲存。
本期抵扣進項稅額結構明細表怎麼填
6樓：夙金年從筠
《本期抵扣進項稅額結構明細表》填報已經認證或網上勾選的發票，分別按不同的稅率或專案填寫相應的欄目，不管有沒有銷項，只要有認證或勾選進項的申報抵扣的進項稅，就要填寫相應金額，沒有進項稅的儲存空表。
7樓：會計網
《本期抵扣進項稅額結構明細表》填寫說明：
1、「稅款所屬時間」、「納稅人名稱」的填寫根據實際稅款所屬期間、企業營業執照名稱。
2、第1欄「合計」按表中所列公式計算填寫。
本欄與《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下簡稱《附列資料（二）》）相關欄次勾稽關係如下：
本欄「稅額」列=《附列資料（二）》第12欄「稅額」列-《附列資料（二）》第10欄「稅額」列-《附列資料（二）》第11欄「稅額」列。
3、第2至27欄「一、按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動產、通行費）的進項」各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或徵收率）的進項稅額，不包括用於購建不動產的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%徵收率的進項稅額。
納稅人執行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農產品增值稅進項稅額扣除率所對應的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應欄次。
納稅人取得通過增值稅發票管理新系統中差額徵稅開票功能開具的增值稅專用發票，按照實際購買的服務、不動產或無形資產對應的稅率或徵收率，將扣稅憑證上註明的稅額填入對應欄次。
4、第29至30欄「二、按抵扣專案歸集的進項」各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣專案的進項稅額。
（一）第29欄反映納稅人用於購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額。
購建不動產允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動產時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。
（二）第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。
5、本表內各欄間邏輯關係如下：
第1欄表內公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30；
第2欄≥第3欄；
第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄；
第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄；
第16欄≥第17欄；
第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄。
如遇其他問題可以**或實地諮詢稅務專管員或其他稅務大廳工作人員。
本期抵扣進項稅額結構明細表是必填表嗎
8樓：匿名使用者
是的，這個是必填的。
9樓：你若蓮
是的，按照稅率的不同分類填寫
准予抵扣的進項稅額有哪些？准予抵扣的進項稅額是什麼
一 從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額 二 從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅稅額 三 購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額 必須使用經主管稅務機關批准使用的收購憑證和普通發票，按買價乘10 的扣除率計算 四 購進貨物 固定資產除外 所支付的運輸費用准予抵扣的進項稅額 是指企業實際支付給運輸...
管理用車輛加油取得的進項稅額可否抵扣
一般納稅人，管理用車輛加油取得的進項稅額可以抵扣，進項稅額計入 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 費用計入 管理費用 賬務處理為 借 管理費用 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 銀行存款 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知財稅 2016 36號 第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物 加工修理...
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