1樓：閩人訾新蕾
對於長期的往來款要依照發生年限提取壞賬準備，對於確認無法收回的，要作為壞賬。
2樓：呼丹樊初夏
長期掛賬
的應收賬款
，如果提取
壞賬準備
，就作為壞賬借記壞賬準備，如果沒提壞賬準備，可報經稅務機關
批准計入
營業外支出
；長期掛賬的
應付賬款
可計入營業外收入。
3樓：職始定龍
回答對於長期掛賬的往來款項,應該定期對賬,定期清理.
1、其他應收款長時間掛賬,根據不同的款項內容,存在以下風險:
(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅.
(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,也未用於公司生產經營的,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅.
(3)對員工個人借款超期未歸還且用於購買房屋或其他,視同工資薪金發放交納個稅.
2、預付賬款,需根據形成的原因,做出不同的處理.
(1)如果是確實無法收回的款項,可以做為資產損失.並在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報.
(2)如果是實際貨物或相關的成本已經發生,只是沒有取得發票,未作賬務處理,建議做相關賬務處理.
注意:因未取得合法有效憑據,相關成本費用不得稅前列支.
3、應付款項(應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利),如果確認無法支付,應該計入應納稅所得額,繳納企業所得稅.
同時需要注意:應付利息、應付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅.
提問山水文化公司擬將長期掛賬的應付款項核銷是否是為了規避「兩連虧」？為什麼？作為未來的會計人士你認為公司對這類應付賬款應如何處理？
回答
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