1樓：聖春桖
一、以下例子僅供參考。
甲捲煙廠主要生產x牌捲菸，2023年8月發生如下業務：
（1）8月5日購買一批菸葉，取得增值稅專用發票註明的價款為10萬元，稅款1.3萬元。
（2）8月15日，將8月5日購進的菸葉發往乙菸廠，委託乙菸廠加工菸絲，收到的專用發票註明的支付加工費4萬元，稅款0.68萬元。
（3）收回菸絲後領取一半用於捲菸生產，另一半直接**，取得價款18萬元，稅款3.06萬元。
（4）8月16日，銷售x牌捲菸100箱（標準箱，下同），每箱不含稅售價1.5萬元，款項存入銀行。
（5）8月23日，銷售x牌捲菸200箱，每箱不含稅售價1.26萬元，款項存入銀行。
注：乙菸廠無同類菸絲銷售**，國家稅務總局核定的x牌捲菸計稅調撥**為每標準箱1.3萬元。
要求：計算該菸廠當月應納消費稅和增值稅。
（1）增值稅進項稅額＝1.3萬元；
（2）被代繳消費稅＝（10+4）/（1-30%）×30%＝6（萬元），增值稅進項稅額＝0.68萬元；
（3）扣消費稅＝6×50%＝3（萬元），增值稅銷項稅額＝3.06萬元；
（4）消費稅＝100×150×0.1‰+100×1.5×45%＝69（萬元）；
（以計稅調撥**確定稅率，因13000元÷250條＝52元/條，故稅率45%），銷項稅＝100×1.5×17%＝25.5（萬元）（實際**高，以實際**計消費稅和增值稅）；
（5）消費稅＝200×150×0.1‰+200×1.3×45%＝120（萬元），增值稅銷項稅額＝200×1.
26×17%＝42.84（萬元）（實際**低，以計稅調撥價計消費稅，仍以實際**計增值稅）故應納消費稅＝69+120-3＝186（萬元），另被代繳消費稅6萬元。應納增值稅＝（3.
06+25.5+42.84）-（1.
3+0.68）＝69.42（萬元）
二、定義：
消費稅，是以消費品的流轉額作為徵稅物件的各種稅收的統稱。屬於流轉稅的範疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。
三、納稅人：
消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。
2樓：匿名使用者
（1）甲捲煙廠支付代扣代繳消費稅為：（乙菸廠無同類菸絲銷售**，應按組成計稅**計算。）
代收代繳消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率) ×消費稅稅率
=(100 000+40 000)÷(1-30%) ×30%=60 000(元)
(2)直接**另—半菸絲不納消費稅。
（3）銷售捲菸應交消費稅額的確定。
按規定，每標準條調撥價在50元(含50元，不含增值稅)以上的捲菸稅率為45%。核定的x牌捲菸的計稅價是每標準箱 13 000元，折合成標準條為：13 000元/箱÷250條／箱＝52元／條，適用稅率為45%。
根據規定，捲菸類產品實際銷售**高於計稅**和核定**的，按實際銷售**繳納消費稅；實際銷售**低於計稅**和核定**的捲菸，按計稅**或核定**繳納消費稅。因此，8月16日銷售的捲菸應以實際銷售價每箱 15 000元計算消費稅，8月23日銷售的捲菸應以每標準箱13 000元計算消費稅。
應納消費稅=銷售數量×定額稅率+銷售額×比例稅率-允許抵扣的消費稅
＝(100+200)×150+(100×15 000+200×13 000)×45%-60 000÷2
＝45 000+1 845 000-30 000＝1 860 000（元）
消費稅的應納稅額怎樣計算
3樓：註冊會計師
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
4樓：劉繼印律師
回答消費稅=（關稅完稅價+關稅）乘以消費稅率/（1-消費稅率）。第一、從價計稅時：應納稅額=應稅消費品銷售額乘以適用稅率；第二、從量計稅時：
應納稅額=應稅消費品銷售數量乘以適用稅額標準；第三、自產自用用於連續生產應稅消費品的，不納稅。用於其他方面要納稅。
《中華人民共和國消費稅暫行條例》第七條納稅人自產自用的應稅消費品，依照本條例第四條第一款規定應當納稅的，按照納稅人生產的同類消費品的銷售**計算納稅；沒有同類消費品銷售**的，按照組成計稅**計算納稅。組成計稅**計算公式： 組成計稅**：
（成本＋利潤）＋（1－消費稅稅率）
第六條 銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。
更多3條
5樓：買儼陀悌
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
6樓：張羲會計
（一）從價定率應納稅額的計算
應納稅額﹦銷售額×稅率
應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）（二）從量定額應納稅額的計算
應納稅額=銷售數量×定額稅率
（三）以組成計稅價為計稅依據，應納稅額的計算應納稅額﹦組成計稅**×稅率
自產自用的應稅消費品組成計稅**﹦（成本﹢利潤）÷（1–消費稅稅率）委託加工的應稅消費品組成計稅**﹦（材料成本﹢加工費）÷（1–消費稅稅率）
進口的應稅消費品組成計稅**﹦（關稅完稅**﹢關稅）÷（1–消費稅稅率）
（四）委託加工或外購准予扣除稅款的計算
委託加工或外購准予扣除稅款（買價）﹦期初庫存﹢本期入庫–期末庫存
消費稅應納稅額如何計算？
7樓：註冊會計師
應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。
8樓：
消費稅是以消費品的流轉額作為徵稅物件的各種稅收的統稱。，消費稅是典型的間接稅。
消費稅的計稅方法
1、從價計稅時 應納稅額＝應稅消費品銷售額×適用稅率
2、從量計稅時 應納稅額＝應稅消費品銷售數量×適用稅額標準
3、自產自用應稅消費品用於其他方面的，有同類消費品銷售**的，按照納稅人生產的同類消費品銷售**計算納稅，沒有同類消費品銷售**的，組成計稅**。
組成計稅**＝（成本＋利潤）÷（1-消費稅稅率）
應納稅額＝組成計稅**×適用稅率
4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售**計算納稅，沒有同類消費品銷售**的，組成計稅**。
組成計稅**＝（材料成本＋加工費）÷（1-消費稅稅率）
應納稅額＝組成計稅**×適用稅率
5、進口應稅消費品，按照組成計稅**計算納稅。計算公式為：
組成計稅** =（關稅完稅**＋關稅）÷（ l一消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅** ×消費稅稅率
6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。
金銀首飾的應稅銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）
對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅**計算納稅。
組成計稅**＝購進原價×（1＋利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅**×金銀首飾消費稅稅率
進口環節應納消費稅稅額的計算
9樓：進口清關專員
一般**進口報關，專業進口報關公司
關稅金額=cif價*關稅稅率
增值稅金額=（cif價+關稅）*增值稅稅率消費稅=（cif價+關稅金額）*消費稅稅率/（1-消費稅率）比如乙個貨物cif價為1000元，關稅14%，增值稅13%，消費稅10%，各項稅費多少？
關稅金額：1000*14%
增值稅金額：（1000+1000*14%）*13%消費稅：（1000+1000*14%)*10% / (1-10%)
進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為
一 進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為 1 適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率辦法按組成計稅 計算應納稅額 組成計稅 關稅完稅 關稅 1 消費稅稅率 應納稅額 組成計稅 消費稅稅率 公式中的關稅完稅 是指海關核定的關稅計稅 2 實行定額稅率的進口應稅消費品實行從量定額辦法計算應納稅額 應納稅...
消費稅納稅流程,消費稅的納稅地點
1 生產環節 納稅人生產的應稅消費品，由生產者於銷售時納稅。其中自產自用的用於本企業連續生產應稅消費品的不納稅 用於其他方面的，於移送使用時納稅。委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代扣代繳。如果受託方是個體經營者，委託方需在收回加工應稅消費品後向所在地主管稅務機關繳納消費稅。2 進口環節...
汽油消費稅與燃油稅的區別，汽油消費稅如何徵收
汽油消費稅原指包含在汽油 中的一種稅費。汽油消費稅為1.52元 公升，柴油消費稅為1.2元 公升。2015年1月 燃油稅是指 對燃油在零售環節徵收的專項性質的稅收。燃油附加稅簡稱燃油稅，又稱燃料稅，是指對在我國境內行使的汽車購用的汽油 柴油所徵收的稅。據報道稱燃油稅的稅率可能會在30 到 50 之間...