1樓：射手座的
1、職責分工和職權分離制度，貨幣收支由出納人員和記賬人員分工負責和分別辦理，職責分明，職權分離。
2、授權和批准制度。所有貨幣資金的經濟活動必須經過投權或按許可權進行調查批准。
3、內部記錄和核對制度。所有貨幣資金的經濟業務必須按會計制度規定進行記錄。貨幣資金的賬面數字和實際數字應定期核對相符。
4、安全制度。對貨幣資金須有健全的保護措施，有人負責保管，有人進行內部監督。
5、嚴密的收支憑證和傳遞手續。貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支賃證和傳遞手續，使各項業務按正常渠道執行。
6、嚴格執行規章制度。嚴格執行《現金管理條例》，收入現金應按規定存入銀行，遵守關於庫存現金限額的規定，並不得坐支現金；嚴格執行《很行結算制度》，不得開發空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。
內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營資訊和財務報告的可靠性。
1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程式所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。
內部控制可以說滲透於乙個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、**、債券等有價**、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
3、保證業務經營資訊和財務會計資料的真實性、完整性。對乙個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和資訊，以便作出正確的判斷和決策。
貨幣資金是單位流動性最強、控制風險最高的資產，是單位生存與發展的基礎。完善而有效的貨幣資金內部控制制度，對加強單位經營管理、保護單位財產安全、保證單位會計資訊真實、完整等具有積極的促進作用。
貨幣資金是單位流動資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可缺少的條件，其業務收支十分頻繁，流動性極大，此外貨幣資金既是資本運動的起點，又是資本運動的終點。
貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，單位在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的控制與核算，對於保障單位資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益具有重要意義。
內部控制的必要性：
企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。
例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。
例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。
企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。
尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機資訊失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設定方法已不適應電算化會計資訊系統的管理和發展。
所以財務管理電算化應提高會計資訊的保密程度，避免資訊洩漏及對實體資訊破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。
檢查評價：
內部控制的檢查與評價是通過內部審計來完成的。內部審計在某種程度上可以理解為對內部控制的控制。通常可按以下程式和步驟：
1、確定被審計單位內部控制的標準。內部審計將根據標準對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。
2、檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況，在分析被審計單位控制缺陷及潛在影響的基礎上，即可對被審計單位內部控制的健全性作出評價。
3、測試被審計單位內部控制的有效性。內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。
4、寫出內部控制檢查與評價的最終報告。內部審計人員在其最終報告中，提出若干具體調查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。
2樓：睿智小寧
該制度包括的基本要素（內容）是：
(1) 明確合理的職責分工制度。
(2) 嚴格的審批檢查制度。
(3) 健全的會計制度和企業管理制度。
(4) 嚴密的保管保衛制度。
(5) 有效的內部審計制度。
(6) 勝任的工作人員。
現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的範圍、深度和側重點。
擴充套件資料原則：1、崗位分工和職務分離
將涉及貨幣資金內部控制的不相容職務分別由不同人員擔任。
2、嚴格收支分開及收款入賬
將現金收支業務和現金收入業務分開處理，防止將現金收入直接用於現金支出，不得隨意坐支。
3、實行支出款項的嚴格授權批准程式
嚴禁擅自挪用、出借以及其他不按規定支出貨幣資金。
4、實施內部審核
通過審核及時發現和糾正貨幣資金管理中存在的問題，以改進貨幣資金的管理。
5、實行定期輪崗制度
實行定期崗位輪崗制度，防止或減少發生人為的舞弊行為。
3樓：工保網
貨幣資金是在企業生產經營過程中以貨幣形式存在的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三項，遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價**不包括在內。貨幣資金內部控制即通過在企業內部採取一系列管理程式和方法，保護貨幣資金的安全、完整，保證資產流動的合法、高效。
建築業作為款項結算數額大、周期長的資金密集型產業，對於貨幣資金的依賴度很高，貨幣資金的健康流動也是維繫工程專案建設、建築企業運轉的關鍵；而建築行業短時間難以改變的僧多粥少局面，以及建築市場時有發生的低價競標、墊資施工等現象，都對建築企業的貨幣資金內部控制提出了更高的要求。因此，建築企業有必要加強對貨幣資金的監督、管理和控制，強化貨幣資金內部控制。
1、貨幣資金內部控制存在的問題
對於建築企業而言，必須擁有一定數量的貨幣資金以購買材料、租借裝置、發放工資等。而履約保證金、質量保證金的大量佔用，工程款拖欠導致的應收賬款較多，以及工程專案點多面廣導致的貨幣資金分散，都給貨幣資金管理和控制帶來了較大的難度和風險。當前，建築企業貨幣資金內部控制主要存在資金短缺和違法亂紀這兩個問題。
一是貨幣資金短缺現象普遍存在。統計資料顯示，2023年前三季度中建築施工企業貨幣資金/短期債務的中位數為0.79倍，在2023年的1.
07倍、2023年的0.99倍、2023年的0.88倍基礎上持續下降。
現金短債比中位數小於1，意味著不少企業貨幣資金無法覆蓋短期債務，所帶來的短期償債風險將進一步弱化企業的再融資能力，在行業下行壓力加大的背景下貨幣資金儲備也將趨緊，持續影響償債能力與支付能力。
二是貨幣資金違規行為時有發生。庫存現金中的轉「現」為「銀」、違紀支出、白條頂庫現象，銀行存款中的擅自提現、**私存、截留**情形，以及其他貨幣資金中的套轉取用、已到達貨幣資金作為「在途貨幣資金」掛賬等，都會造成貨幣資金損失；甚至可以說在建築行業，多數**、詐騙、挪用**等違法亂紀行為都與貨幣資金有關。
2、貨幣資金內部控制問題的原因
事前控制與事中控制是建築企業貨幣資金內部控制的重點，也是避免資金運營效率低下、財務舞弊案件發生的核心。而建築企業普遍未構建起完善的內部控制體系，具體體現在事前預算管理不協調和事中財務分工不明確兩個方面。
預算管理不協調是貨幣資金內部控制不嚴的關鍵原因。貨幣資金預算管理是貨幣資金控制的重要工作，其效率高低直接關係到貨幣資金效益大小。而建築企業預算編製與執行的效率整體較為低下，既沒有貫穿到企業管理的整個過程，也沒有覆蓋到專案管理的整個週期，未能發揮其在促進貨幣資金良性迴圈中的關鍵作用。
財務分工不明確是貨幣資金內部控制不嚴的重要原因。如有的建築企業將憑證和銀行預留印鑑交給同一人保管，還有企業由一人同時擔任出納和會計兩項職務，這都為貨幣資金犯罪、財務舞弊行為提供了溫床。此外，一人多崗、崗位與職責未有效分離也都是導致貨幣資金管理責、權、利不清的制度原因。
當然，除事前防範與事中控制外，事後監督也是必不可少的內控環節。而不少建築企業中內部審計監督的缺乏，都會進一步削弱貨幣資金內部制約性。
3、貨幣資金內部控制問題的應對
首先，建築企業應從完善內控體系入手，巨集觀上建立健全授權批准制度、內部審核制度、內部審計監督；中觀上明確財務分工、控制崗位的分離和輪換——涉及貨幣資金內部控制的不相容職務應由不同人員擔任，並針對貨幣資金相關崗位實施定期輪崗制度；微觀上強化票據管理與印章管理、實施貨幣資金集中收付與預算管理。與此同時，建築企業還需加強員工職業道德和安全意識教育。
其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。
最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險**、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。
當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。
貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止**、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。
貨幣資金內部控制制度的國內外研究現狀
這個範圍很大啊不過我看過乙個貨幣資金內部控制制度的現狀以及對策 貌似是李建紅寫的 你上網搜下 什麼是貨幣資金內部控制的現狀 貨幣資金是指資金迴圈周轉中停留在貨幣形態的資金，是資產的重要組成部分，是流動性較強的一種資產，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金 銀行存款和其他貨幣資金。由於貨幣資金具...
哪些屬於“其他貨幣資金”科目核算的內容
1 銀行匯票存款 單位和個人各種款項的結算,均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用於轉賬,填明 現金 字樣的銀行匯票也可以用於支取現金。2 銀行本票存款 單位和個人在同票據交換區域需要支付的各種款項,均可使用銀行本票。銀行本票可以用於轉賬,註明 現金 字樣的銀行本票可以用於支取現金。3 外埠存款 外埠存款...
下列各項中，應確認為企業其他貨幣資金的有
b 企業 為購來買 源向 公司劃出的資金 c 企業匯往外地建立臨時採購專戶的資金 d 企業向銀行申請銀行本票時撥付的資金 其他貨幣資金中 存出投資款 企業持有的3個月內到期的債券投資，屬於現金等價物。現金等價物具有隨時可轉換為定額現金 即將到期 利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或...