雙軟企業的稅收優惠政策
1樓：保險解讀官
一、正面。雙軟企業的稅收優惠政策主要包括以下兩個方面：
1、軟體企業的稅收優惠政策。軟體企業所得稅。
自企業獲利年度起，第1~2年免徵，第3~5年減按徵收。
2、軟體產品登記生效後可享受的優惠政策。軟體產品增值稅，從17%減按3%徵收，實行即徵即退。
二、分析詳情。
經認定的軟體生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額。
時扣除。對我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自開始獲利年度起，第1年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。另外軟體產品經登記生效後，自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策。
所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。
三、雙軟企業認定的條件是什麼。
1、企業法人是我國的境內設立的企業法人；
2、企業計算機的軟體開發和生產、系統整合。
應用服務和其他相應技術服務為其經營業務及主要經營收入；
3、有一種以上由本企業開發或者由本企業擁有智財權的軟體產品，或提供通過資質等級認證的計算機資訊系統的整合等技術服務；
4、從事軟體產品的開發及技術服務的技術人員佔企業職工總數的比例至少超過50%。
雙軟企業的稅收優惠政策
2樓：劉江
1、通過《軟體企業評估》，企業所得稅：兩免三減半。
2、通過《軟體產品評估》產品流轉稅：一般橡正數納稅人，13%稅率，超出3%部分即徵即退，不納入所得稅額徵收所得稅。
3、《軟體產品評估》的研發人員，個人調節稅：市財政對軟體開發設計人員實行專梁首項獎勵。
軟體產品評估》的研發人員，個人調節稅：市財政對軟體開發設計人員實行專項獎勵。
軟體企業認定條件：
1）企業簽訂勞動合同關係且具有大學專科以上學歷的職工人數佔企業當年月平均職工總人數的比例不低於40%，其中研究開發人員佔企業當年月平均職工總數的比例不低於20%；
2）當年度的研究開發費用總額佔企業銷售（營業）收入總額的比例不低於6%；其中，企業在中國境內發生的研究開發費用金額佔研究開發費用總額的比例不低於60%；
3）企業軟體產品開發銷售（營業）收入佔企業收入總額的比例一般不低於50%（嵌入式軟體產品和資訊系統整合產品開發銷售（營業）收入佔企業收入總額的比例不低於40%），其中軟體產品自主開發銷售（營業）收入佔企業收入總額的比例一般不低於50%（嵌入式軟體產品和資訊系統整合產品開發銷售（營業）收入佔企業收入總額的比例不低於40%）
4）企業主營業務擁有自主智財權，其中軟體產品擁有上海市軟體行業協會認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料和上海市軟體行業協會頒發的《軟體產品評估證書》；
根據***最新公佈的國發〔2015〕11號文《***關於取消和調整一批行政審批專案等事項決定》中，2015年3月15日取消雙軟認證的行政審批，改為由各省軟體行業協會牽頭的「雙軟評估」。
什麼是雙軟企業認證：
雙軟企業認證是指「軟體企業的認證」和「軟體產品的登記」。一般稱之為雙認證或雙軟認定。軟體企清侍業認定申請表，企業上一年度資產負債表、損益表、現金流量表、人員配置及學歷構成、軟體開發環境和企業經營情況等有關內容；軟體產品登記申請表；提供軟體著作權說明文件。
法律依據：***決定取消和下放管理層級的行政審批專案目錄》 19.軟體企業和積體電路設計企業認定及產品的登記備案。
高新技術企業優惠稅率與小微企業所得稅優惠能否疊加享受？
3樓：龍泉
高新技術企業為15%優惠稅率，小微企業為20%優惠稅率，不能疊加享受。
財政部 國 家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條大雀規定，《國務滾凱早院關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》（國發〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形，限於企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的孫配稅收優惠。
4樓：網友
小微顫液拆」和「高新」的企業所得稅優惠，是不可以疊加享受的，只能享受埋派其一。根據稅法的規定，稅收優惠政策對於納稅人來說是可以自由選擇適用的，並沒有檔案規定高新技術企業一定要適用高新的企業所得稅優惠政策，而不能適小型微利企業所得稅優惠政策。因此小型微利企業和高新技術企業可以按照自身茄棗實際情況由納稅人從優選擇適用優惠稅率，但不得疊加享受。
小微企業和加計扣除優惠政策可以同時享受嗎？
5樓：亦有所知
如果企業已經被帆嫌悉批准為高新技術企業，同時又在小微企業的範圍內。那麼企業是否可以同時享受研發費用加計扣除和小微企業的稅收優惠政策呢？
答：可以同時享受。
根據《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅[2009]69號)第二條規定，《***關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》(國發[2007]39號)第三條所稱不得疊加享受，且一經選擇，不得改變的稅收優惠情形，限於企業所得稅過渡優惠政策與企業所得稅法及其實施條例中規定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優惠。企業所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。
根據《***關於實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》(國發[2007]39號)第三條規定，享受企業所得稅過渡優惠政策的企業，應按照新稅法和實施條例中有關收入和扣除的規定計算應納稅所得額，並按本通知第一部分規定計算享受稅收優惠。企業所得稅過渡優惠政策與新稅法及實施條例規定的優惠政策存在交叉的，由企業選擇最優惠的政策執行態乎，不得疊加享受，且一經選擇，不得改變。
小微企業稅收優惠政策。
1.月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。
2.年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所者掘得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3.根據地區實際情況，在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含**交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
小微企業的認定標準。
加計扣除的申報條件。
雙軟企業可以享受所得稅二免三減半的優惠政策嗎？
6樓：龍泉
雙軟企業可以享受的稅收優惠政策包括增值稅即徵即退、企業所得稅兩免三減半等。
財稅100號文《財政部 稅務總局關於軟體產品增值稅政策的通知》第一條第一款之規定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率（現已變更為13%）徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即徵即退政策。
財稅1號文《財政部稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》第一條第二款之規定，我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。
但是《財政稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二十二條規定，積體電路生產企業、積體電路設計企業、軟體企業等依照本通知規定可以享受的企業所得稅優惠政策與企業所得稅其他相同方式優惠政策存在交叉的，由企業選擇一項最優惠政策執行，不疊加享受。
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