1樓：諾諾百科
一、支付貨款分錄、
1、預付的貨款。
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、償還所欠的貨款
借：應付賬款
貸：銀行存款
3、購貨所付貨款
一般納稅人：
借：庫存商品（在途物資）
應繳稅費-應繳增值稅（進項）
貸：銀行存款
小規模納稅人：
借：庫存商品（在途物資）
貸：銀行存款
4、電匯還是轉支不影響科目。
二、賣出貨物分錄、
1、賣出商品的會計分錄
借：銀行存款（或應收賬款、庫存現金）
貸：應繳稅費---應繳增值稅---進項稅額
主營業務收入
2、結轉成本
借：在因業務成本
貸：庫存商品
三、注意事項
1、客戶應在其存款賬戶的餘額內簽發支票。如透支銀行予以退票，並按票面金額處以5%但不低於1千元的罰款。
2、現金支票提示付款期限為10日，若客戶開出的現金支票超過付款期，開戶銀行不能受理；現金支票的權力時效為自出票日起六個月。
3、客戶結清銷戶時，應將未用空白支票繳還銀行。
4、現金支票僅限於收款人向付款人（出票人開戶行）提示付款。
擴充套件資料：
企業應設定「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給**單位的款項。
（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資採購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。
（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；
（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。
預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入「應付賬款」科目的借方，不設定「預付賬款」科目。
企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面餘額，借記「其他應收款——預付賬款轉入」科目，貸記「預付賬款」科目。
除轉入「其他應收款」科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
「預付賬款」科目應按**單位設定明細賬，進行明細核算。
「預付賬款」科目期末借方餘額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方餘額，反映企業尚未補付的款項。
2樓：匿名使用者
1、你們三方之間的合同是怎麼定的？是你方作為中介機構，收取手續費，賣方發票直接開給日本客戶呢，還是賣方發票開給你們，你們再開發票給日本客戶？
2、如果是你們收取手續費，則：
借：其他應收款 10 000
貸：銀行存款 10 000
借：其他應收款 16 712
貸：銀行存款 16 712
借：銀行存款 4 302.72
貸：其他應收款 4 302.72
借：銀行存款 40 868.73
貸：其他應收款 40 868.73
借：其他應收款 18 459.45
貸：主營業務收入 18 459.45
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——營業稅 922.97
貸：應交稅費——城市維護建設稅 64.61
貸：應交稅費——教育費附加 27.69
3、如果是開發票，則按發票金額確認收入：
借：預付賬款 10 000
貸：銀行存款 10 000
借：預付賬款 16 712
貸：銀行存款 16 712
取得賣方發票：
借：庫存商品 22 830.77
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3 881.23
貸：預付賬款 26 712
銷售給日方：
借：銀行存款 4 302.72
貸：預收賬款 4 302.72
借：銀行存款 40 868.73
貸：預收賬款 40 868.73
借：預收賬款 45 171.45
貸：主營業務收入 45 171.45
出口退稅辦理後：
借：應收出口退稅款 3 881.23
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 3 881.23
支付一批貨款，會計分錄怎麼做
3樓：匿名使用者
1.預付的貨款。
借：預付賬款
貸：銀行存款
2.償還所欠的貨款
借：應付賬款
貸：銀行存款
3.購貨所付貨款
一般納稅人：借：庫存商品（在途物資）
應繳稅費-應繳增值稅（進項）
貸：銀行存款
小規模納稅人：借：庫存商品（在途物資）
貸：銀行存款
4.電匯還是轉支不影響科目。
個人意見，僅供參考
4樓：匿名使用者
是購買時支付還是以前月份購買本月支付？
如果是購買時付款，會計分錄為 借：原材料（固定資產） 貸：銀行存款
如果是以前月份購買掛賬的，會計分錄為 借：往來 貸：銀行存款
購進貨物的會計分錄？
5樓：匿名使用者
購進貨物並支付貨款賬務處理如下：
1、一般納稅人收到增值稅專用發票的賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發票的賬務處理或者小規模納稅人賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價稅合計）貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
6樓：東奧名師
一般納稅人賬務處理
借：原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
小規模納稅人的賬務處理
借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)
貸：銀行存款等
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。我國增值稅相關法規規定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務是指提供交通運輸服務、建築服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現代服務、生活服務。
根據經營規模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人採用購進扣稅法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，然後對當期購進專案向對方支付的稅款(即進項稅額)進行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。
7樓：高考曹老師
1、一般納稅人收到增值稅專用發票的賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
2、一般納稅人收到增值稅普通發票的賬務處理或者小規模納稅人賬務處理：
借：庫存商品（貨物已入庫）或在途物資（貨物未入庫）（注：價稅合計）貸：銀行存款或者庫存現金或應付賬款
進口商品
（1）對外支付貨款，按商品進價借：商品採購貸：銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯，應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的採購成本。
借：商品採購貸：外匯價差
（2）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額借：商品採購貸：銀行存款
（3）支付進口環節應交納的各種稅金借：商品採購貸：應交稅金交納時，借：應交稅金貸：銀行存款
（4）進口商品驗收入庫借：庫存商品貸：商品採購
8樓：匿名使用者
商品購進
1.採用進價核算的商品購進
（1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出、承兌商業匯票
①採用支票等結算方式借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）
同時，借：庫存商品貸：商品採購
②採用商業匯票結算方式借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
貸：應付票據（商品進價）
同時，借：庫存商品貸：商品採購
購進商品，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，後驗收入庫
①採用支票等結算方式支付貨款時，借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）
商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品進價）
貸：商品採購（商品進價）
②採用商業匯票結算方式開出、承兌商業匯票時藉：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
貸：應付票據（商品進價）
商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品進價）
貸：商品採購（商品進價）
（3）購進商品，先驗收入庫，後支付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳借：庫存商品（暫估進價）貸：應付帳款（暫估進價）
月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字衝回借：庫存商品（紅字）貸：應付帳款（紅字）
付款時，分錄同（1）
進口商品
（1）對外支付貨款，按商品進價借：商品採購貸：銀行存款如支付的外匯是從調劑市場購進的外匯，應同時按進口商品應分攤的購進外匯價差增加進口商品的採購成本。
借：商品採購貸：外匯價差
（2）如以離岸價成交，對外支付運保費等，按實際金額借：商品採購貸：銀行存款
（3）支付進口環節應交納的各種稅金借：商品採購貸：應交稅金交納時，借：應交稅金貸：銀行存款
（4）進口商品驗收入庫借：庫存商品貸：商品採購
3.採用售價核算的商品購進
（1）購進商品驗收入庫，同時支付貨款或開出承兌商業匯票
①採用支票等結算方式借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）
同時，借：庫存商品（商品售價）
貸：商品採購（商品進價）
貸：商品進銷差價（商品售價大於進價的差額，如商品進價小於商品售價，應借記「商品進銷差價」科目，下同）
②採用商業匯票結算方式借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（進貨費用）
貸：應付票據（商品進價）
商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）
貸：商品採購（商品進價）
貸：商品進銷差價（商品售價大於進價的差額）
（2）商品購進，先承付貨款或開出、承兌商業匯票，後驗收商品入庫支付貨款時，借：商品採購（商品進價）借：經營費用（進貨費用）
貸：銀行存款（全部價款）等商品到達驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）貸：商品採購（商品進價）
貸：商品進銷差價（商品售價大於進價的差額）
（3）商品購進，先驗收入庫後承付貨款或開出、承兌商業匯票，月終時記帳商品驗收入庫時，借：庫存商品（商品售價）貸：應付帳款（暫估進價）
貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）月終尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的商品，下月初對上述分錄用紅字衝回借：庫存商品（商品售價）（紅字）貸：應付帳款（暫估進價）（紅字）
貸：商品進銷差價（商品售價與暫估進價的差額）（紅字）付款時，分錄同（1）
農副產品收購
自營收購
①按實際支付的農副產品價款借：商品採購貸：銀行存款（或現金）
②計算收購的應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品採購貸：應交稅金
③農副產品驗收入庫，按農副產品收購價款和應交的產品稅等借：庫存商品貸：商品採購
預購①發放預購定金時，按實際發放金額借：預付帳款貸：銀行存款（或現金）
②收到預購農副產品，按農副產品價款借：商品採購貸：預付帳款補付不足貨款借：預付帳款貸：銀行存款（或現金）退回多付的貨款借：銀行存款（或現金）貸：預付帳款
③計算收購應稅農副產品應交納的產品稅等借：商品採購貸：應交稅金
④農副產品驗收入庫，按農副產品價款和應交納的稅金等借：庫存商品貸：商品採購
購進商品溢餘和短缺
（1）購進商品的溢餘發生商品溢餘時，通過「待處理財產損溢」科目核算。
①採用進價核算的商品借：庫存商品（商品進價）貸：待處理財產損溢（商品進價）
②採用售價核算的商品借：庫存商品（商品售價）貸：待處理財產損溢（商品進價）
貸：商品進銷差價（商品售價大於進價的差額）查明原因分別不同情況進行處理：
①屬於自然溢餘，作營業外收入借：待處理財產損溢貸：營業外收入
②屬於供貨單位多發商品，本企業同意補作購進，補付貨款時，按補付金額借：待處理財產損溢貸：銀行存款
③屬於供貨單位多發商品，本企業不同意補作購進，應按溢餘金額減少庫存商品借：待處理財產損溢貸：庫存商品同時，將溢餘商品作為代管商品處理。
購進商品短缺與損耗
①尚待查明原因和需要報經批准轉銷的短缺及損耗，應先通過「待處理財產損溢」科目核算借：待處理財產損溢（商品短缺金額）貸：商品採購（商品短缺金額）
查明原因後，分別處理：
②屬於應由**單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失借：應付帳款（或其他應付款）貸：待處理財產損溢
③屬於自然災害造成的損失，應將扣除殘料價值和保險公司賠款後的淨損失轉作「營業外支出」
借：營業外支出——非常損失貸：待處理財產損溢④屬於無法收回的其他損失，報經批准後列作「經營費用」。借：經營費用貸：待處理財產損溢
用現金支付貨款會計分錄怎麼做，用現金支付貨款會計分錄怎麼做
如果此筆款項以前已經入賬，應該是這樣的 借 應付賬款 等科目 xx單位 貸 現金 銀行存款 現金支票 憑證後要附收款人 經辦人 xx單位 寫的收條，是單位的，最好蓋上公章或財務章。為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設定 應付賬款 科目。該科目的貸方登記企業購買材料 物資及接受勞務 ...
收回銷貨款的會計分錄，收回上月銷貨款120000 00元，存入銀行的會計分錄怎麼做
收回銷貨款的會計分錄如下 借 銀行存款 貸 應收賬款 會計分錄書寫格式 先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下。一借一貸 借 科目a 金額1 貸 科目b 金額1 多借一貸 借 科目a 金額1 借 科目b 金額2 貸 科目c 金額1 2 一借多貸 借 科目a 金額1 貸 科目b 金額2 貸 科目c 金...
成本是人員工資如何做分錄，工資的會計分錄怎麼做
借 管理費用 工資 銷售費用 工資 生產成本 製造費用 工資 研發支出 工資等 貸 應付職工薪酬 工資 企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項 代墊的家屬藥費 個人所得稅等 借記本科目，貸記 其他應收款 應交稅費 應交個人所得稅 等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記 銀行存款 庫存現金 科...