1樓：朋珍瑞潮靖
個稅的計稅依據是當月發放的工資及獎金，補充養老保險不能扣除，也應繳納個稅。
2樓：紫婷然婁煦
1、三金以外的「補充養老保險」可以扣除。
2、不是全年一次性獎（你說的安全獎、經營優秀獎，加班獎等應該是平時發的小額獎金吧）應作為工資外其他收入與工資合併計算工資個人所得稅。全年一次性獎這種算個稅方法僅對某一項獎金來算的，且全年只允許計算一次。在現實工作中，你說的這種「小額獎金」如果用這種演算法來算是不划算的。
3、「本月工資單上的個人所得稅是否扣上個月的獎金應交的所得稅和本月薪金應交的所得稅？」我不明白：如上個月的獎金不和工資一起算，這種算稅一定是不正確的，會造成少算個稅的。
3樓：慄雅靜鍾福
《關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》，國稅發[2005]9號：
......
二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為乙個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1．如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率—速算扣除數
2．如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額＝（雇員當月取得全年一次性獎金—雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數
三、在乙個納稅年度內，對每乙個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。
......
注意，個稅是按本月實際發放的工資（預提不發不計稅）計稅。
先計算本月的工資及所得稅，然後再按上述方法計算一次性獎金個稅。
對補充養老保險，要併入工資薪金所得繳個稅。（財稅〔2006〕10號）。
供參考。
個人所得稅的應納稅所得額是怎樣確定的？
4樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，公民納稅是以應納稅所得額為基準的，那麼請問個人所得稅中的應納稅所得額是如何計算的？
專業解答
根據我國《個人所得稅法》第六條的規定，計算個人所得稅時採取分類計稅的辦法，應納稅所得額的計算具體如下:(1)工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元後的餘額，為應納稅所得額。(2)個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
(3)對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用後的餘額，為應納稅所得額。(4)勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。(5)財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
(6)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。
此外，個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照***有關規定從應納稅所得中扣除。對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，可以根據其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費用，附加減除費用適用的範圍和標準由***規定。
個人所得稅的應納稅所得額怎麼核算的？
5樓：匿名使用者
個人所得稅的應納稅所得額屬於年綜合收入的，每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額是應納稅所得額，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由***確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
6樓：陽光中的雪兒
個人所得稅的徵稅物件是個人所得，其具體徵稅專案一共設有11個，即工資、薪金所得，個體工商戶的生產經營所得，對企業、事業單位的承包經營、租賃經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得，經***財政部門確定徵稅的其他所得。需要企業代扣代繳個人所得稅的，通常指工資、薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得、偶然所得。
(一)工資、薪金所得
工資、薪金所得是指個人在企業或其他單位任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼及其他與任職或受僱有關的所得。按照國稅發[1994]089號檔案規定，下列不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納稅人本人工資、薪金所得專案的收入，不徵稅:
1.獨生子女補貼；
2.執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家庭成員的副食補貼；
3.托兒補助費；
4.差旅費津貼、誤餐補助(指按財政部門規定，個人因工在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準發給的誤餐費，但不包括單位以誤餐補助名義發給職工的補助、津貼)。
對於職工從企業取得的工資、薪金所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(二)勞務報酬所得
勞務報酬所得是指個人為企業從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、新聞、廣播、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、演出、表演、廣告、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的報酬。個人擔任企業董事職務所取得的董事費收入，也屬於勞務報酬性質，按勞務報酬所得專案徵收個人所得稅。
區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在僱傭與被僱傭關係。勞務報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務而取得的報酬，他與支付報酬的單位不存在僱傭與被僱傭關係；而工資、薪金所得是個人非獨立勞動，從所在單位領取的報酬，他與支付報酬的單位存在僱傭與被僱傭關係。
對於個人從企業取得的勞務報酬所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(三)特許權使用費所得
特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權所取得的所得。
對於個人從企業取得的特許權使用費所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(四)利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利。利息是指購買或者持有各種債券而取得的利息。股息、紅利是指個人擁有股權而取得的分紅。
其中，按照一定的比率派發的每股息金，稱為股息；根據應分配的、超過股息部分的利潤，稱為紅利。
對於個人從企業取得的利息、股息、紅利所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(五)財產租賃所得
財產租賃所得是指個人出租建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產，而取得的所得。
對於個人從企業取得的財產租賃所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(六)財產轉讓所得
財產轉讓所得是指個人轉讓有價**、股權、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他財產，而取得的所得。
對於個人從企業取得的財產轉讓所得，除**轉讓所得外都應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
(七)偶然所得
偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得，包括個人參加企業舉辦的有獎銷售等活動所取得的獎金。
對於個人從企業取得的偶然所得，應由企業按規定代扣代繳個人所得稅。
（八）對企業的承包、承租經營所得
對企業的承包、承租經營所得是指個人承包經營、承租經營所得以及轉包、轉租取得的所得，包括承包人、承租人按月或按次從企業取得的工資、薪金性質的所得。在具體計稅過程中，應當區別兩種情況進行處理：
一種是個人承包、承租後，工商登記改為個體工商戶，則對企業的承包、承租經營所得，實際上屬於個體工商戶的生產經營所得，不應按對企業的承包、承租經營所得徵收個人所得稅，而應按個體工商戶生產經營所得徵收個人所得稅。
另一種是個人承包、承租後，工商登記仍為企業，則承包人或承租人按照承包、承租合同（協議）從企業取得的所得，應當按個人所得稅法的規定繳納個人所得稅，具體又可以分為兩種型別：一種是承包人、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同（協議）規定從企業取得一定所得，則應按工資、薪金所得專案徵收個人所得稅；另一種是承包人、承租人按合同（協議）規定向企業交納承包費或承租費後，經營成果歸承包人或承租人所有，則其從企業取得的所得，應按對企業承包、承租所得專案，由企業代扣代繳個人所得稅。
個人所得稅，所得稅 個人所得稅
工資薪金所得 的個人所得稅的免徵額是3500元，不能說起徵點，這個免徵額全國都一樣。他們之間的區別如下 摘自中hua會計網校 起徵點與免徵額是稅收要素減免稅中相關的兩個概念，都是對納稅人的一種稅收優惠，但在實際操作中二者經常被混用，其實兩者並不是一回事。一 起徵點 起徵點是指 稅法 規定的對課稅物件...
個人所得稅計算公式是什麼？個人所得稅的計算公式是什麼？
一 綜合所得應交個人所得稅 應納稅所得額 x 稅率 速算扣除數 綜合收入 五險 6萬元一金 專項附加扣除 當月應交個人所得稅 累計收入 累計五險一金 累計減除費用 累計專項附加扣除 x 預扣稅率 速算扣除數 累計已繳納稅額。其中 累計減除費用 員工當年在職月數 x 5000 年度為6萬元 二 經營所...
在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有哪些
在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有向投資者支付的股息 紅利等權益性投資收益款項 企業所得稅稅款 稅收滯納金等。根據 中華人民共和國企業所得稅法 第八條 企業實際發生的與取得收入有關的 合理的支出，包括成本 費用 稅金 損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。第十條 在計算...