增值稅減免後，附加稅怎麼做賬務處理

1樓：假面

會計分錄如下：

一、在實現銷售後。

1、計算增值稅：

借：應收賬款（銀行存款、現金）

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅

2、計提附加稅費：

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等二、增值稅減免後：

1、減免增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

2、同時，減免附加稅費：

借：應交稅費——應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等貸：營業外收入——補貼收入或稅收減免

2樓：舒曼麗鮮可

增值稅減免後，如仍有應繳增值稅款，那麼就以減免後的應繳增值稅為基數計算附加稅費。

如減免後不再繳納增值稅，那麼就不計提附加稅費。

3樓：金劍走偏鋒

增值稅減免後，附加稅也要減免，同樣轉入營業外收入就可以了。

4樓：阿笨

借：應交稅費

貸：營業外收入---補貼收入

應交增值稅（減免稅款）賬務處理

1、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。

2、對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。

3、未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。

4、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅款，應根據「應交稅金——應交增值稅」科目的記錄填列。

營改增後事業單位免徵的增值稅如何進行賬務處理

5樓：綠水青山

營改增後事業單位免徵的增值稅的賬務處理：

根據財政部、國家稅務總局（94）財稅字第74號《關於減免及返還的流轉稅併入企業利潤徵收所得稅的通知》，現對企業有關會計處理問題規定如下：

一、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的營業稅、消費稅，借記「銀行存款」科目，貸記「產品銷售稅金及附加」、「商品銷售稅金及附加」、「營業稅金及附加」等科目。

對於直接減免的營業稅、消費稅，不作賬務處理。

二、企業實際收到即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還的增值稅，借記「銀行存款」科目，貸記「補貼收入」科目。對於直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記「補貼收入」科目。未設定「補貼收入」會計科目的企業，應增設「補貼收入」科目。

三、企業應在「應交增值稅明細表」「已交稅金」專案下，增設「減免稅款」專案（8行），反映企業按規定減免的增值稅款，根據「應交稅金——應交增值稅」科目的記錄填列。

6樓：出鞘劍

營改增後事業單位免徵的增值稅，計入收入就可以了

7樓：swt財稅

計提稅金時

借：主營業務稅金及附加

管理費用---印花稅/堤圍費等其他附徵費用貸：應繳稅費---營業稅

應繳稅費---印花稅/堤圍費等其他附徵費用結轉時藉：應繳稅費---營業稅

應繳稅費---印花稅/堤圍費等其他附徵費

貸：營業外收入--稅費減免（計提的營業稅部分）銀行存款 /庫存現金（按稅法規定應根據營業收入計徵的附加費部分）

8樓：彘考痴爹

若開票金額是含稅（普通票）收入=含稅金額/1.17，應交稅金最終轉入營業外收入或補貼收入；

2.或是開具增值稅專用發票，零稅率，不存在銷項稅。

一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎麼做會計分錄？

9樓：變美的果團

不需要做賬務上的處理。

根據財稅〔2016〕12號規定：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設**的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

10樓：匿名使用者

根據《財政部國家稅務總局關於擴大有關**性**免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）第一項規定：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設**的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。因此，3萬以下免徵增值稅，所以教育費附加、地方教育費附加不需要做賬務上的處理。

3萬到10萬增值稅是不免的，但是免教育費附加、地方教育費附加等，具體賬務處理如下：

1、確認收入時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、計提：

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

3、期末結**

借：應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育費附加等

貸：營業外收入--稅費減免

11樓：芳村李九妹

一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以。不用計提其他的什麼教育費、地方教育費、地方水利建設**。分錄

12樓：

近日，《財政部稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?

下面就讓我們一起學習一下吧。

一要注意政策執行期間

是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件

生產、生活性服務納稅人是指

提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間

2023年3月31日前設立的納稅人自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策四是確認的連續性確定適用加計抵減政策後

當年內不再調整，以後年度是否適用

根據上年度銷售額計算確定

五是準確計算加計抵減的基數

按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數

已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額

六要區分三種情況抵減

抵減前的應納稅額等於零的

出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為

且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額

需要按政策規定予以剔除

八是單獨核算加計抵減

納稅人應單獨核算加計抵減額的

計提、抵減、調減、結餘等變動情況

九是首次需填表宣告

在年度首次確認適用加計抵減政策時

需提交《適用加計抵減政策的宣告》

同時兼營四項服務的

應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終

加計抵減政策到期後

納稅人不再計提加計抵減額

結餘的加計抵減額停止抵減

增值稅、附加稅的會計分錄怎麼做？

13樓：眉間雪

城建稅、教育費附加費、地方規定的費（例如堤防費、地方教育費等）教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。

地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。

城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。

分錄：借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——其他地方稅費

計提時：

借：主營業務稅金及附加-城建稅

主營業務稅金及附加-教育費

主營業務稅金及附加-地方教育費附加

貸：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

繳納時藉：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

擴充套件資料會計分錄的方法有以下：

1.層析法

將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果。

2.業務鏈法

根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

3.記賬規則法

利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。

14樓：職場王可愛很可愛

回答您好，繳納營業稅金及附加是需要提前計提的，分錄如下：

計提時：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費

繳納時：

借：應交稅費

貸：銀行存款

希望可以幫到您哈~

提問所以需要做兩筆分錄

所以需要做兩筆分錄

是嗎是嗎

回答是的，上月計提，本月繳納

提問好的

好的回答

嗯吶~希望可以幫到您哈~

您好，如果您的問題已經解決，可以點選右上角「結束服務」，並給予5星讚。點選頭像關注我，如果您還有其他職場問題，可以再次向我諮詢哈～

提問計提的時候涉及印花稅的也要計入稅金及附加嗎

回答是的，需要計提的哈

提問那貸方還有個銀行存款

回答啥意思，請詳細描述一下

計提時：

借：營業稅金及附加-印花稅

貸：應交稅費-應交印花稅

繳納時：

借：應交稅費-應交印花稅

貸：銀行存款

提問印花稅不通過需要應交稅費核算噠

回答需要的呀~需要從應交稅費過一下的

其實計提時還是需要通過應交稅費核算的.沒有應交稅費核算的只是省略了計提的步驟.

稅金及附加科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

利潤表中的"營業稅金及附加"專案調整為"稅金及附加"專案.2023年5月1日之前是在"管理費用"科目中列支的"四小稅"(房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2023年5月1日之後調整到"稅金及附加"科目.

教材一般講印花稅不需要通過「應交稅金」科目核算，實務中很多企業好像是通過「應交稅金」核算，到底如何核算印花稅更合規合理呢？

印花稅是納稅人就《中華人民共和國印花稅暫行條例》中列舉的應納稅憑證繳納的稅種，目前多數企業是根據當地稅務部門的規定，按購銷金額的一定比例按月申報，然後在申報的下月一定期間內繳納。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定：「企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用」。據此，企業繳納的印花稅應當計入發生應稅行為，也就是申報納稅月份的當期費用。

但是，根據《企業會計制度》的規定，印花稅屬於不需要預計應交數的稅金，因此不通過「應交稅金」科目核算，而是在繳納的當期直接計入「管理費用」科目。

這樣，乙個小小的印花稅，僅僅因為稅法與會計制度規定的不同，在會計核算中就產生了到底應當計入哪個月份的問題，這個問題如果在年度中間，似乎無關緊要，但如果正好發生在12月份，就會生產費用跨年度列支的問題。根據稅法規定，企業納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以後年度補扣，這樣就會產生會計與稅法的時間性差異：企業應當按照會計制度的規定把12月份申報的印花稅計入繳納稅款的來年1月份的費用中，但由於該稅金是屬於12月份的費用，所以在進行年度企業所得稅匯算清繳時應當對該筆稅款進行納稅調整，調減年度會計利潤。

2023年財政部新釋出的企業會計準則實施後，在其會計科目和賬務處理說明中就「應交稅費」科目進行說明時規定：「『應交稅費』科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等」。此規定雖然在列舉中沒有指明應交稅費科目核算包括印花稅，但並沒有象《企業會計制度》中的規定那樣，單獨強調印花稅不應在「應交稅費」科目中核算。

據此筆者建議：需要繳納印花稅的企業，尤其是依據購銷金額一定比例繳納印花稅的企業在進行會計核算時，可以改變原來的做法，在「應交稅費」科目下增加「應交印花稅」明細科目，按月計提印花稅並計入當期費用，在下月繳納時再衝減該科目。這樣核算既符合企業所得稅法實施條例規定

在下月繳納時再衝減該科目。這樣核算既符合企業所得稅法實施條例規定的權責發生制原則，又不違背企業會計準則對「應交稅費」科目使用的規定，同時減少了年度所得稅匯算清繳時進行納稅調整的工作量。

您好，這是我查到的資訊

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