1樓：蘇斯打趴
需要按穗鏈季度計提並申報，根據申報結果進行所得稅預繳，年度根據彙算清繳的結果補繳或退抵稅，按季度計提所得稅：借：所得稅費用；貸：
應交稅費——所得稅。所得稅會計分錄如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額。
借：所得稅。
貸：應交稅金——應交企業所得稅。
2、繳納季度所得稅時。
借：應交稅金——應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金——應交企業所得。
4、繳納年度彙算清應繳稅款。
借：應交稅金——應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
5、重新分配利潤。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
6、年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額。
借：應交稅金——應交企業所得稅（其他應收款－－應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整。
1、企業產生企業所得稅分錄為：借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。
2、企業繳納企業所得稅分錄為：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款。
3、企業所得稅費用結轉本年利潤分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅貸：應交稅金--應交企業所得稅。
2.繳納季度所得稅時：借：應晌灶交稅金猜謹孫--應交企業所得稅貸：銀行存款。
3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前年度損益調整貸：應交稅金--應交企業所得稅。
4.繳納年度彙算清應繳稅款借：應交稅金--應交企業所得貸：銀行存款。
2樓：股城網客服
不可以。計提企業所得稅時貸方不可以用應付賬款專案，應該用應交稅費專案，具體操作如下：
1、計提時：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交所得稅。
2、上繳時：
借：應交稅金--應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、結轉時：
借：本年利潤。
貸：所得稅。
所得稅的會計分錄怎麼做
3樓：甜筒第二支免單
所得稅的會計分錄做法如下：
所得稅費用的會計分錄。
計提時：借：所得稅費山團用。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
上繳時：借：應交稅費-應交企業所得稅租擾。
貸：銀行存款。
月末結**借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
所得稅費用是什麼意思？
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬於損益類科目，一般不設定明細科目。
當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。
遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。
應交所得稅是指企業按照國家稅法規定，應從生產經營等活動的所得中繳納的稅款。
遞延所得稅是指遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
退回所得稅賬務處理。
收到本年度退回的稅金。
借：銀行存款。
貸：所得稅費用。
結轉所得稅。
借：所得稅費用。
貸：本年利潤。
收到以前年度退回的稅金。
借：銀行存款。
貸：應交稅費——應交所得稅。
調整以前年度損益。
借：應交稅費——逗型橘應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配——未分配利潤。
所得稅費用和應交所得稅的區別。
應交所得稅：核算企業按照稅法規定計算應交納的企業所得稅。
所得稅費用：核算企業根據所得稅準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
4樓：小菲談職場
計提時：借：所得稅費用，貸：
應交稅費-應交企業所得稅。 上繳時：借：
應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款。 月末結**
借：本年利潤，貸：所得稅費用。
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。
1、計提時，借記「所得稅費用」，貸記「應交稅費-應交所得稅」。
這裡需要注意，企業在月度或季度計提所得稅費用時，按照會計的規則計算即可。也就是，企業在或季度預繳企業所得稅時，可以忽略「稅會」差異。
2、企業實際繳納所得稅費用時，借記「應交稅費-應交所得稅」，貸記「銀行存款」。
當然，企業的業務如果涉及遞延所得稅，需要登記遞延所得稅資產或負債。遞延所得稅和匯繳清算時的處理有所不同，我們需要進行分辨。
還有一點，「所得稅費用」科目屬於損益類科目，在月結的時候，需要轉入「本年利潤」科目。
彙算清繳時，所得稅費用的會計分錄應該如何處理？
在進行匯繳清算時，需要補繳所得稅時不時通過「所得稅費用」科目進行處理，而是需要通過「以前年度損益調整」科目進行會計處理。
具體來說，彙算清繳時企業需要補交的所得稅，貸記「應交稅費—應交所得稅」，借記「以前年度損益調整」。
5樓：齊通
企業所得稅實行按月提取，季度交納，全年清算匯繳的辦法。
所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最後的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。所得稅會圓陸叢計分錄如下：
1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費—應交企業所得稅。
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費—應交企業所得稅。
貸：銀行存款橘櫻。
3、結轉時：
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應交企業所得稅。
5、繳納年度彙算清繳應繳稅款：
借：應交稅費—應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
6、重新分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
借：銀行存款。
貸：應交稅費——應交所得悉含稅。
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配——未分配利潤。
6樓：創作者
<>計提時：借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
上繳時：借：應交稅費-應交企業所得稅。
貸：鎮襲搏銀行存款。
月末結**借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所禪櫻得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組御祥織，包括以下6類：
1）國有企業；
2）集體企業；
3）私營企業；
4）聯營企業；
5）股份制企業；
6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
所得稅費用分錄
7樓：帳號已登出
計提所得稅費用會計分前中錄如下：
1、企業產生企業所得稅，計提的會計分錄為：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——應交所得稅。
2、企業繳納所得稅的會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：銀行存款。
計提所得稅」中的「所得稅」，是指企業的企業所得稅，企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。企業產生企業所得稅的同時應當先計提所得稅，計入「所得稅費用」科目，該科目核算企業經營利潤應交納的所得稅，屬慧好山於損益類科目。
公式：1、期所得稅費用計算公式：
當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率。
當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、遞延所得稅費用計算公式：
遞延所得稅費用=當襪模期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅資產的增加。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用。
3、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。
所得稅費用的相關會計分錄
8樓：亦有所知
所得稅是會計人在工作中經常遇到的問題，那麼對於這部分的知識點你知道多少呢？如果對這部分內容不瞭解，那就和深空網一起來學習吧。
企業生產經營，一定要交企業所得稅，企業所得稅不僅僅是老闆在重視，國家也是一直在關注，防止企業偷稅漏稅。
結轉多的稅費用的會計分錄世歲。
借：本年利潤。
貸：所得稅費用。
確認計量：企業在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權或睜益的交易或事項的所得稅影響，所搜團睜得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
所得稅費用會計科目需要注意些什麼？
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
1）資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
2）資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
3）企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
4）期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無餘額所得稅是什麼意思？公司所得稅什麼時候交？
繳納稅費的會計分錄，繳稅會計分錄
借 應交稅費 未交增值稅。借 應交稅費 應交所企業得稅。借 應交稅費 應交個人所得稅。借 應交稅費 各項附加稅費。貸 銀行存款。會計分錄亦稱 記賬公式 簡稱 分錄 它根據複式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經...
壞賬的會計分錄，壞賬準備會計分錄
發生壞賬時的賬務處理 借 壞賬準備 貸 應收票據 應收賬款 預付賬款 應收利息 其他應收款 長期應收款等。直接銷賬法 借 管理費用 壞賬損失 貸 應收賬款 備抵法 借 管理費用 壞賬損失 貸 壞賬準備 壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。由於發生壞賬而產生的損失，稱為壞賬損失。企業發生...
繳納汽車保險會計分錄，車輛保險費用會計分錄
回答您好，很高興回答您的問題，我公司在設定二級科目的時候將車輛相關的汽油費用入到公司車輛相關費用，可以借 公司車輛相關費用 應交稅費 車船稅 貸 應付賬款 提問這個怎麼做分錄 現在是支付車輛保險費 回答借 管理費用 5173.95 950應交稅費 車船稅 660 貸 應付賬款 支付的時候就是應付賬款...