1樓：
為解決稅法與會計之間上述差異，根據企業會計準則（制度）的有關規定，可增設「待攤費用——待抵扣進項稅額」科目，用以核算尚未認證的進項稅額。相關會計處理：
我曾為這事和稅務局稅管員吵了一架.這是怎麼回事?
2樓：匿名使用者
從發票日期起算，三個月內必須認證，不然就無法抵扣了，一般來說，認證和入帳最好放在同乙個月，但不認證絕不能進進項稅。
另外，付款和發票認證是兩碼事，付早了算是預付款，沒影響的
3樓：匿名使用者
入帳的日期由你自己定，主要是三個月內你不認證的話，就不能抵扣了，這樣會影響你的入帳金額。
你要是沒有抵扣，那就全額計入成本，如果認證好了，就可以抵扣，按照不含稅**計入成本了。
4樓：
沒有認證的不要入帳
付的貨款做預付款，發票入帳再衝預付款
5樓：
入賬是可以入賬,但是到時沒有認證就不好做賬了.
6樓：匿名使用者
根據稅法的有關規定，增值稅納稅人取得的增值稅專用發票，未申報認證的，其進項稅額當期不能抵扣。但是，由於在取得發票時，在一般情況下也意味著取得了相關的購入貨物或者接受了相關的勞務，因此，根據企業會計準則（制度）的有關規定，應當確認相關的資產、費用。
所以，對於未申報並通過認證的增值稅專用發票，採用當期不入帳、延後進行會計處理的方法是不適當的。尤其是對於購入的存貨，此做法將直接導致存貨成本計量錯誤。
為解決稅法與會計之間上述差異，根據企業會計準則（制度）的有關規定，可增設「待攤費用——待抵扣進項稅額」科目，用以核算尚未認證的進項稅額。相關會計處理：
1、當月，取得增值稅專用發票時：
借：原材料 等科目
借：待攤費用——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款 等科目
2、次月或以後月份，申報認證專用發票通過、申報抵扣進項稅額時：
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：待攤費用——待抵扣進項稅額
通過上述會計處理，一方面及時核算了收到的存貨等資產或接受的勞務，避免相關成本費用計量產生偏差；另一方面也從會計上反映出期末尚未認證的進項稅額，避免由於超過認證期而導致的稅務損失。
對於運輸費發票等其他進項稅額抵扣憑證，也應當比照上述方法進行相關會計處理。
另外，從加強企業內部管理、節約資金占用成本的角度來說，企業應當盡量在取得增值稅專用發票等抵扣憑證的當月及時申報認證，使得會計處理與稅務處理在時間上取得一致。
關於補充問題。
題中情況，如收到貨物的，不應作為預付款處理。應於8月31日編制會計分錄：
借：原材料 等科目
借：待攤費用——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
次月申報認證通過，並申報抵扣進項稅額時：
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：待攤費用——待抵扣進項稅額
本月沒有認證的進項發票如何做賬
7樓：假面
1.進項發票未認證時,做分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費-待抵扣增值稅進項
貸:銀行存款/應付賬款
2.認證通過,抵扣時做分錄:
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費-待抵扣增值稅進項
3.注意:發票開出180天內,必須認證抵扣.
擴充套件資料：
增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票,不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定.對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理,可按如下方法處理.
一、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯,
借:原材料等
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
對該份抵扣聯,如在規定期限通過認證的,對上述會計處理不需變動,並在通過認證的月份申報抵扣;如在規定期限進行認證,但通不過認證的,或者超過規定期限不進行認證的,則需對進項稅額作轉出處理:
借:原材料等
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)
如在收到抵扣聯,但沒在收到的月份進行認證的,也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄,同時在備查薄上註明"待認證"字樣.
二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的,應於月終暫估入帳,
借:原材料--××材料暫估價
貸:應付帳款
月初用紅字衝回,
發票抵扣聯收到後,按上述的方法進行處理.
三、目前會計核算規定中沒有"待扣稅金"一級會計科目,因而不能採用該科目來核算.
抵扣途徑
（1）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額；
（2）從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；
（3）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
（4）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式： 進項稅額=運輸費用金額×扣除率
進項發票計算公式
進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率
增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以後，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。
認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票資訊掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。
8樓：匿名使用者
一般有2種做法，1、當月未認證，當月不做帳。2、當月進項稅先進入「其它應收款---代抵扣進項稅」科目過度一下，等認證之後再紅沖掉。
9樓：匿名使用者
只有認證了得發票，確認進項稅額抵扣了，方可做賬，未認證的先不要入賬呢
10樓：匿名使用者
進項稅不作進項入賬，如果因算成本入必須做材料賬，只能做暫估入賬，下月初衝紅以後再同做進項稅一起入賬。
11樓：楊三青子
本月沒有認證的發票,不有做在賬中.什麼時候認證,什麼時候入賬.
12樓：80後的生活點滴
增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款後才可抵扣的時限規定。對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。
一、凡購進貨物並收到防偽稅控開具的抵扣聯，
借：原材料等
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，並在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：
借：原材料等
貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）
如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上註明「待認證」字樣。
二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應於月終暫估入帳，
借：原材料——××材料暫估價
貸：應付帳款
月初用紅字衝回，
發票抵扣聯收到後，按上述的方法進行處理。
三、目前會計核算規定中沒有「待扣稅金」一級會計科目，因而不能採用該科目來核算。
發票已收，貨款也已付，但是沒有認證..具體怎麼做賬？
13樓：心清
付款時作分錄：
借：預付賬款
貸：銀行存款
認證後作分錄：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費－應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
14樓：王笑三
這個情況我們公司也有。
在做賬的時候掛入應繳稅費-增值稅-進項稅科目。月底無法認證的時候轉入未認證進項稅科目
這個 未認證進項稅可以設立在應繳稅費二級科目。這樣你報表取數方便
15樓：匿名使用者
款已付，那就做應付賬款，等認證時，再衝賬 材料入庫要暫估（1）借；應付賬款 貸：銀行存款
認證（2）借：應付賬款 應收稅費 貸：應付賬款（借方紅字）
這個月款已付,發票也收到了，沒有認證,下月認證了再抵扣，這個帳要怎麼做了？
16樓：匿名使用者
哦，上個月收到發票了嗎，如果收到發票了，看進項稅怎麼走的，轉入應交稅金-進項稅就行，如果上個月只付款，沒收發票，這個月認證的話，賬務處理：借：庫存商品
借：應交稅金-進項稅
貸：應付賬款
另沒認證的發票記賬：借：庫存商品
借：待攤費用-待抵扣稅金
貸：銀行存款或應付賬款
17樓：匿名使用者
你這麼做，應付賬款科目會有借方餘額，而且庫存商品賬實不符。
借 庫存商品
借 預付賬款-未抵扣稅金
貸 銀行存款
下個月借 應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸 預付賬款-未抵扣稅金
18樓：匿名使用者
只要上月庫存沒有出現負數,你這樣做也可以,就當是這個月入的庫好了.
19樓：風哥老關
貸：銀行存款
認證抵扣時，把上述會計分錄紅字衝回。重新進行賬務處理：
借：原材料
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2、如果屬於銷售貨物發生運輸費用
借：銷售費用
貸：銀行存款
認證抵扣時，把上述會計分錄紅字衝回。重新進行賬務處理：
借：銷售費用
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
對於已入賬但未認證抵扣的進項稅額怎麼處理?
20樓：匿名使用者
未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，下月抵扣後再轉到進項稅。
將帳本上的稅額轉出
借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
下月認證後
借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額
貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額
進項發票沒有抵扣有兩種情況：
1、已認證未申報
2、未認證未申報
對於這兩種情況，國稅局專門出了國家稅務總局公告2023年第78號：
一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人，
取得的增值稅扣稅憑證審核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
二、客觀原因包括如下型別：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；
（三）稅務機關資訊系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或審核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；
（四）由於企業辦稅人員**、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；
（五）國家稅務總局規定的其他情形。
21樓：候鳥飛
如果是未抵扣的發票已入賬，稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中，等待下月抵扣後再轉入到進項稅這一賬目上。
而進項發票沒有抵扣有兩種情況，一是已認證未申報，二是未認證未申報。對於這兩種情況，國稅局專門出了相對應的措施：
1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已採集上報資訊但未按照規定期限申報抵扣；實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人。
取得的增值稅扣稅憑證審核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬於發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。
2、如果遇到第二種情況，可以試試從自身尋找原因，再採取措施解決處理。
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