1樓：潛擾龍槐
預收款 你交增值稅？
確認了主營業務收入？
主營業務收入結轉到營業外收入
發票收回來了沒有
2樓：薪友科技
首先，我們先看一下「什麼時候其他應付款需要轉營業外收入？」的情況。
在新準則應用指南會計科目和主要帳務處理中的應付賬款科目規定，企業如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其賬面餘額，轉入營業外收入。此時會計分錄應當是：
借：其他應付款/應付賬款
貸：營業外收入
按照企業會計準則規定，企業由於非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為「利得」處理，「利得」包括「資本公積」和「營業外收入」。
而營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關係的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程式淨批准後轉作營業外收入的應付款項等。
如果此時賬目不平，除了檢查數字和會計科目有沒有填錯外，要看看是不是忘了在結轉損益的時候把營業外收入也轉進去了？
借：主營業務收入
營業外收入
其他業務收入
貸：本年利潤
這幾種收入都要轉入本年利潤的，在資產負債表中體現為『未分配利潤』。
另外，營業外收入如果發生了應稅行為，就需要發票。
企事業單位、社會團體取得的下列收入為應稅收入：
(一) 生產、經營、服務收入,是指納稅人的商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營業收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入。
(二)財產轉讓收入,是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入,包括轉讓固定資產、有價**、股權以及其他財產而取得的收入。
(三)利息收入,是指納稅人購買各種債券等有價**的利息,外單位欠款付給的利息以及其他利息收入。
(四)租賃收入,是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產取得的租金收入。
(五)特許權使用費收入,是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
(六)股息收入,是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入。
(七) 其他收入,包括固定資產盤盈收入、罰款收入(事業單位代行**職能取得的罰沒收入除外)、包裝物押金收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項,物資及現金的溢餘收入以及其他收入。
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其他應付款轉營業外收入，如何交稅的問題（跨年）
3樓：諾諾百科
公司向法定代表人的借款，決定轉入營業外收入，其計交企業所得稅是以月末企業本月全部利潤一起計算企業所得稅的，不是單筆來計算的；
借：其他應付款——公司法人
貸：營業外收入
因為是07、08年的借款，符合跨兩個年度無法支付的應付款項，現可直接轉入營業外收入，併入本年利潤總額繳納企業所得稅。繳納企業所得稅時不再作賬務處理。
按照現行企業所得稅法的規定，確實無法償付的應付款項，必須是在兩年以上的，比如2023年年末應付××單位或個人的應付賬款餘額與2023年年末應付××單位或個人的應付賬款餘額一致且兩年間沒有發生任何變化的。
擴充套件資料；
企業應設定「其他應付款」賬戶進行核算。該賬戶，屬於負債類賬戶，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，餘額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設定明細賬戶。
會計處理
企業發生各種應付、暫收或退回有關款項時，借記「銀行存款」、「管理費用」等賬戶，貸記「其他應付款」賬戶；支付有關款項時，借記「其他應付款」賬戶，貸記「銀行存款」等科目。
企業採用售後回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。回購**與原銷售**之間的差額，應在售後回購期間內按期計提利息費用，借記「財務費用」科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
4樓：拼命考滿分
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十二條規定「……確實無法償付的應付款項……」，可轉作為企業所得稅法第六條第（九）項所稱的其他收入：
借：其他應付款——公司法人
貸：營業外收入
因為是07、08年的借款，符合跨兩個年度無法支付的應付款項，現可直接轉入營業外收入，併入本年利潤總額繳納企業所得稅。繳納企業所得稅時不再作賬務處理。
按照現行企業所得稅法的規定，確實無法償付的應付款項，必須是在兩年以上的，比如2023年年末應付××單位或個人的應付賬款餘額與2023年年末應付××單位或個人的應付賬款餘額一致且兩年間沒有發生任何變化的。
其他應付款轉入營業外收入,繳納增值稅嗎?
5樓：匿名使用者
如果是為其他單位委託加工收取的加工費就要繳納增值稅。
如果不是，就不用繳納增值稅。
其他應付款轉營業外收入要交什麼稅
6樓：貝楊甘會欣
作為利潤總額的一部分，金額的25%記入企業所得稅，其他稅不用繳納。
無法支付的其他應付款，轉入營業外收入怎麼記賬
7樓：虎說教育
1、在企業獲取款項確實無法支付的相關證據後，應將其作為「營業外收入」處理。
借：其他應付款/應付賬款
貸：營業外收入
按照企業會計準則規定，企業由於非日常活動產生的經濟利益的流入，應作為「利得」處理，「利得」包括「資本公積」和「營業外收入」。
而營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關係的各項利得。主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程式淨批准後轉作營業外收入的應付款項等。
2、關於無法支付的其他應付款轉成營業外收入的會計處理是對的，至於資產負債表不平的原因需要具體情況具體分析。根據給定的資訊無法進行判斷錯誤的地方，建議重新梳理一下整體的財務處理。
擴充套件資料
無法支付款項的稅務處理
依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 第二十二條的規定，所稱其他收入，是企業取得的除企業所得稅法規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢餘收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
因此，企業因債權人原因確實無法支付的應付款項，應併入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。
根據上述規定，確實無法償付的應付款項，會計上轉入「營業外收入」科目。在稅務上，應作為「其他收入」計徵企業所得稅。核銷應付款項的憑據，要能證明其「確實無法償付」。
8樓：匿名使用者
無法支付的其他應付款，確實以後不用支付了，轉入營業外收入，
借：其他應付款
貸：營業外收入
9樓：京姐
你是今年轉營業外收入的對吧！
那你做的分錄是對的！
資產負債表不會不平的！
你是不是忘了在結轉損益的時候把營業外收入也轉進去了？
借：主營業務收入
營業外收入
其他業務收入
貸：本年利潤
這幾種收入都要轉入本年利潤的，在資產負債表中體現為『未分配利潤』
10樓：匿名使用者
是因為你的營業外收入沒有結轉到本年利潤
借：營業外收入
貸：本年利潤
借：「本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
11樓：匿名使用者
會計分錄：
借：其他應付款
貸：營業外收入
12樓：匿名使用者
借：其他應付款-明細科目
貸：營業外收入
13樓：愛國愛家
營業外收入月末還得轉本年利潤
14樓：小霖藺
借：其他應付款
貸：營業外收入
15樓：
你是沒有結轉損益，所以才不平吧。
16樓：利普上上
怎麼會呢？營業外收入你結轉到本年利潤了沒有？
17樓：匿名使用者
你所做的賬務處理沒有錯誤
是不是營業外收入餘額在結賬時沒有轉入本年利潤科目？
其他應付款的明細賬怎麼記，其他應付款明細賬怎麼做呢？
其他應收應付款跟應收應付款一樣，屬於往來科目，一般來說，直接對往來單位設定明細科目 也就是對 小王 設定明細核算 其他應付款記載除應付賬款 應付票據 等專門性應付賬戶以外的應付款項。貸方反映發生數，借方反映已還數，餘額一般在貸方，反映尚欠數 其他應付款屬於負債類科目，借方登記已還金額，貸方登記應還金...
其他應付款掛往來帳式怎麼一回事,其他應付款掛往來帳式怎麼一回事
意思就是 收到別人的款時 借 銀行存款等 貸 其他應付款 支付別人款時，走上述相反的分錄。中間過渡過渡 如果沒有 賬務處理就難了 如多出現金 一時找不出原因 又不能不結賬 就現在其他應付款上掛一掛 在慢慢找原因 等找到了原因 在從其他應付款衝回 為什麼我們收到其他公司付給我們的錢的時候掛往來帳用的是...
其他應付款和應付賬款的區別，應付賬款和其他應付款的區別？
其他應付款和應付賬款的區別如下 1 內容不同應付賬款分為發票管理 商管理 支票管理 賬齡分析等。而其他應付款分為核算範圍 例題核算 審計程式 科目設定 會計處理。2 核算內容不同其他應付款核算企業應付 暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金 應付 暫收所屬單位 個人的...