銀行存款日記賬的核對主要包括哪幾個環節

1樓：股城網客服

1、賬證核對。

收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的，但是在記賬過程中，由於各種原因，往往會發生重記，漏記，記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行，檢查專案主要是：

核對憑證的編號。檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。查對賬證金額與方向的一致性。

檢查中發現差錯，要立即按照規定方法更正，以確保賬證完全一謹彎致。

2、賬賬核對。

銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的，銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的，記賬依據是相同的，記錄結果應一致，但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的，而且總賬一般是彙總槐喚登記的，在彙總和登記過程中，都有可能發生差錯。

3、賬實核對。

企_業_位在銀行中的存款實有數是通過「銀行對賬_」來反映的，所以照實核對是銀行存款日記賬定期與「銀行對賬_」核對，至少每月一次，這是出納人員的一項重要日常工作。

2樓：貝貝萌寵鏟屎官

銀行存款日記賬的核對主要包括以下幾個環節：賬證核對；賬賬核對；衝瞎賬實核對。銀行存款日記賬是由出納人員根據稽核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。

一般是指銀行存款收付日記賬，如進一步細分，可以分為「銀行存款收入日記賬」和「銀行存款付出日記賬」。

登記銀行存款日記賬的具體要求是：

1、根據複核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿；

2、所記載的經濟業務內容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減；

3、要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿；

4、必須連續登記，不辯伍得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁；

5、文字和數字必須整潔清晰，準確無誤；

6、使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得使用原子筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫；

7、每一賬頁記完後，必須按規定轉頁。方法同現金日記賬；

8、每月月末必須按規定結賬。

銀行存款日記賬的登記方法如下：先將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入帳內，做到數字準確，摘要清楚；帳簿按日期順序連續登記，不得跳行、隔頁。

銀行存款日記賬登記的依據是銀行存款收款憑證。銀行存款日記賬通常是由出納員根據稽核後的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：

銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記，登記時必須做到反映經濟業務的內容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數字真實、準確，書寫工整。摘要清楚明瞭，便於查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結算，不拖散灶空延積壓，按規定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經濟責任，又清晰美觀。

3樓：合一夢入夢中

銀行存款日記賬核對是通過與銀百行送來的對賬單進行核對完成的，銀行存款日度記賬的核對主要包括兩點內容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收內、付款憑證互相核對，做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對，容做到賬證相符。