1樓：龍泉
專案填報說明：
1、第2行「營業收入」：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行「營業成本」：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行「利潤總額」：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
4、第5行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
5、第6行「應納所得稅額」：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行「減免所得稅額」：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。
第7行≤第6行。
7、第8行「實際已預繳的所得稅額」：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，「本期金額」列不填。
8、第9行「應補(退)所得稅額」：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，
「本期金額」列不填。
9、第11行「上一納稅年度應納稅所得額」：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行「本月(季)應納所得稅所得額」：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。
按季預繳企業：第12行=第11行×1/4按月預繳企業：第12行=第11行×1/12
11、第13行「稅率(25%)」：按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。
12、第14行「本月(季)應納所得稅額」：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行「本月(季)確定預繳的所得稅額」：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。
14、第18行「總機構應分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×總機構應分攤的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×總機構應分攤的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×總機構應分攤的預繳比例25%
15、第19行「**財政集中分配稅款的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按**財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構;第9行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×**財政集中分配稅款的預繳比例25%
16、第20行「分支機構分攤的所得稅額」：填報彙總納稅總機構以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。
(1)據實預繳的彙總納稅企業總機構：第9行×分支機構分攤的預繳比例50%
(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的彙總納稅企業總機構： 第14行×分支機構分攤的預繳比例50%
(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的彙總納稅企業總機構：第16行×分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行「分支機構分攤的所得稅額」)
17、第21行「分配比例」：填報彙總納稅分支機構依據《彙總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行「分配的所得稅額」：填報彙總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第20行「分支機構分攤的所得稅額」×本表第21行「分配比例」的數額。
2樓：閆超律師
回答您好
根據季度末月利潤表的本年累計營業收入，營業成本，利潤總額填寫所得稅申報表的 營業收入，營業成本，利潤總額。營業收入=主營業務收入＋其他業務收入，不包括營業外收入。營業成本=主營業務成本＋其他業務成本，不包括營業外支出，期間費用。
提問小.型微利企業如何申報企業所得稅季報
小.型微利企業如何申報企業所得稅季報
回答小微企業申報季度所得稅的流程：
第一步，登入電子稅局，在電子稅務選擇「我要辦稅」，然後點選「稅費申報及繳納」，進入申報介面。
第二步，選擇「企業所得稅(月季報)」對應的「填寫申報表」;
第三步，進入申報介面，這裡可以選擇網頁或者離線申報。
第四步，網頁或離線申報填寫都是一樣的，根據企業實際情況選擇上面的「預繳型別」和「企業型別」，
通常預繳型別為第一項「按實際利潤」，如果企業在稅局報到時選擇了其他兩項，則按稅局備案的選擇即可;
而企業型別通常為「一般企業」，剩下的兩種企業型別，適合設有總分機構的企業
提問優惠稅務事項7.1如何填
回答您詢問的小微企業申報季度所得稅上面已經告訴您了
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企業所得稅月季度預繳納稅申報表怎麼填
3樓：假面
按利潤表的資料，填寫收入、成本、利潤。填寫本月數、累計數，按累計利潤數計算應預交的所得稅金額。
以前月份已經繳納的，填入已交稅額欄。應交-已交=本期應補繳，計算本期應補繳的所得稅額。
納稅申報是納稅人、扣繳義務人在發生法定納稅義務後，按照稅法或稅務機關相關行政法規所規定的內容，在申報期限內，以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。
從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內或者在向工商行政管理機關申請辦理登出登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者登出稅務登記。
對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。
4樓：
新企業所得稅預繳申報表已於2023年7月1日起正式啟用。新企業所得稅預繳申報表增添了「小型微利企業判定」和「四項指標」等欄次，以便於小微企業能提前享受稅收優惠政策。因為小微企業徵收方式的不同，填寫預繳表的方法也各不相同，那麼分別需要注意哪些事項呢？
查賬徵收方式
一、本年按實際利潤額預繳的小微企業預繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）》（以下簡稱a類預繳申報 表）。「實際利潤額」為：按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額+特定業務計算的應納稅所得額-不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額 -固定資產加速折舊（扣除）調減額-彌補以前年度虧損。
小貼士1
1.預繳時當期的累計實際利潤額不超過20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額明細表（附表3）》（以下簡稱附表3）：第2 行「符合條件的小型微利企業」欄，填報a類預繳申報表第9行「實際利潤額」×15%的積；同時在附表3的第3行「減半徵稅」欄填寫「實際利潤額」×10% 的積。
預繳時累計實際利潤額超過20萬元的，應停止享受減半徵稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.預繳時當期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬元（含），享受減低稅率政策的納稅人，在附表3第2行「符合條件的小型微利企業」欄，填報a類預繳申報表第9行「實際利潤額」×5%的積。
3.附表3第2行以及其他行次合計後的金額，即為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，再填入a類預繳申報表第12行「減免所得稅額」的「本期金額」欄。
二、本年按上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳的小微企業預繳時填報a類預繳申報表。第19行「上一納稅年度應納稅所得額」：「累計金額」欄次內填 報上一納稅年度申報的應納稅所得額，「本期金額」欄次內不填金額。
第20行「本月（季）應納稅所得額」：按月度預繳的納稅人，第20行「本期金額」=第 19行×1/12;按季度預繳的納稅人，第20行「本期金額」=第19行×1/4.
小貼士2
1.上一納稅年度應納稅所得額低於20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，全年可按減半徵稅的優惠政策預繳。在附表3第2行「符合條件的小型微利 企業」欄內，填報a類預繳申報表第20行「本月（季）應納稅所得額」×15%的積，同時在附表3第3行「減半徵稅」欄內，填寫a類預繳申報表第20行「本 月（季）應納稅所得額」×10%的積。
2.上一納稅年度應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元（含）的，全年可按減低稅率的優惠政策預繳，在附表3第2行「符合條件的小型微利企業」欄內，填報a類預繳申報表第20行「本月（季）應納稅所得額」×5%的積。
3.將附表3第2行與其他行次合計後的金額，作為按照稅收規定在當期實際享受的減免所得稅額，填入a類預繳申報表第23行「減免所得稅額」的「本期金額」欄。
核定徵收方式
核定應稅所得率的小微企業預繳申報和年度匯算清繳時填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（以下簡稱b類納稅申報表）。納稅人應納稅所得額的計算分為兩種：
1.按照收入總額核定應納稅所得額：第1行「收入總額」為：
本年度累計取得的各項收入金額；第9行「應稅收入額」=收入總額-不徵稅收入-免稅收入；第11行「應納稅所得額」=應稅收入額×稅務機關核定的應稅所得率。
2.按照成本費用核定應納稅所得額：第12行「成本費用總額」為：
本年度累計發生的各項成本費用金額；第14行「應納稅所得額」=成本費用總額÷（100%-稅務機關核定的應稅所得率）×稅務機關核定的應稅所得率。
小貼士3
1.預繳時累計應納稅所得額不超過20萬元（含），享受減半徵稅政策的納稅人，b類納稅申報表第17行「符合條件的小型微利企業減免所得稅額」為第 11行或第14行「應納稅所得額」×15%的積；預繳時累計應納稅所得額超過20萬元的，不再享受減半徵稅優惠政策而改按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.預繳時累計應納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元（含），享受減低稅率政策的納稅人，b類納稅申報表第17行「符合條件的小型微利企業減免所得稅額」為第11行或第14行「應納稅所得額」×5%的積。
核定應納所得稅額的小微企業在每期申報時填報b類納稅申報表。定額徵稅的納稅人只需將稅務機關核定本期應納所得稅額在第21行「稅務機關核定應納所得稅額」欄次進行填報，且年度終了後無需報送相關資料。
減稅優惠管理
應納稅所得額上限調至20萬元不論是查賬徵收還是核定徵收，符合條件的小微企業享受減半徵稅優惠政策的應納稅所得額上限從2023年起調至20萬元。 只要符合條件，均可享受減低稅率優惠即適用20%的稅率；年應納稅所得額在20萬元（含）以下的，還可享受減半徵收企業所得稅的優惠；小微企業（包括當年 新辦企業）在年度中間預繳以及匯算清繳時，均可自行享受小微企業所得稅優惠，無須稅務機關審核批准。
企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小微企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可享受小微企業所得稅優惠政策。
預繳時填報小微企業判定資訊查賬徵收和核定徵收的納稅人，月（季度）預繳申報時，「是否屬於小型微利企業」欄次為必填專案，均須在該欄次的「是」與「否」選項中勾選，不符合小微企業條件的，選擇「否」。
1.查賬徵收和核定應稅所得率徵收的納稅人
上一納稅年度匯算清繳符合小微企業規定條件的，本年預繳時，選擇「是」；預繳累計會計利潤不符合小微企業規定條件的，選擇「否」。
本年度新辦企業，「資產總額」和「從業人數」符合小微企業規定條件的，選擇「是」；預繳累計會計利潤不符合規定條件的，選擇「否」。
上年度「資產總額」和「從業人數」符合小微企業規定條件，但應納稅所得額不符合規定條件的，預計本年度會計利潤符合小微企業條件，選擇「是」；預繳時累計會計利潤不符合小微企業規定條件，選擇「否」。
納稅人第一季度預繳所得稅時，鑑於上一年度匯算清繳尚未結束，可按照上年度第四季度預繳情況選擇「是」或「否」。
2.核定應納稅額定額徵收的
換算應納稅所得額大於30萬元的填「否」，其餘填「是」。
年度申報填報小微企業相關指標核定應稅所得率徵稅的納稅人，在年度匯算清繳申報時，本欄次為必填專案。符合條件的小微企業通過填寫「從業人數、資產總額」等欄次自動履行備案手續。
1.「所屬行業」：填寫「工業」或者「其他」。納稅人可根據自己的實際生產經營情形，通過《國民經濟行業分類（gb/t 4754-2011）》及其《註釋》查詢所屬的具體行業。
2.「從業人數」和「資產總額」指標：按企業全年的季度平均值確定。從業人數按與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和計算。
3.「國家限制和禁止行業」：納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇「是」，其他選擇「否」。
納稅人應依據國家發展和改革委員會第21號令公布並自 2023年5月起施行的《產業結構調整指導目錄（2023年本）（修正）》所界定的鼓勵類、限制類及淘汰類行業，來判斷認定本企業是否屬於國家限制和禁止 的行業。
小貼士4
對於是否屬於限制和禁止行業的選項，納稅人需要注意的是，核定徵稅納稅人適用的b類納稅申報表，與查賬徵收納稅人適用的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》的表述恰恰相反，切勿因慣性思維而不假思索地勾選，造成無法享受稅收優惠。
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可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此由有錢花提供，有...