1樓：匿名使用者
根據預收來交納營業稅（預收收入的5%），以及其他的一些稅，比如城建稅等……
2樓：匿名使用者
房地產企業售房繳納的是營業稅，不是增值稅
按照營業稅暫行條例的規定，營業稅的徵稅物件，收到預收款時即產生應稅義務，也就是是房地產企業收到預收款就要申報繳納營業稅了
另外，根據《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》（國稅發〔2009〕31號）規定，企業銷售未完工產品取得收入，應計算出預計毛利額計入當期應該納稅所得額。
3樓：叄師定非企業諮詢
如果是定金就需要繳納稅，如果是誠意金，意向金等不具備法律效應的，要作為其他款項列支
1、土地增值稅 對於從事房地產開發的納稅人，應當在專案全部竣工結算前，轉讓房地產所取得的收入，其中包括預售房收入，應當按規定的預徵率進行預徵土地增值稅。 土地增值稅預徵數=銷售收入×預徵率
2、企業所得稅 如果企業銷售沒有完工的產品，其所取得的收入，應當先按預計計稅毛利率分季或者是分月，進行計算出預計毛利額，然後計入當期應納稅的所得額。
房地產預收賬款如何納稅
4樓：匿名使用者
土地增值稅：對從事房地產開發的納稅人，在專案全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入（包括預售房收入），按規定預徵率（有主管地方稅務局決定）預徵土地增值稅，並按房地產所在地主管地方稅務機關確定的申報期限，於月末或季末終了後10日內，繳納土地增值稅。
土地增值稅預徵數=銷售收入*預徵率
企業所得稅：企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
企業所得稅=銷售收入*預計毛利率
土增和企業所得稅在完工後需要分別進行清算
5樓：霸燈
按照預收賬款的5%繳納營業稅並隨徵相應的附加稅費，另外要按預收賬款的1%——2%預繳土地增值稅，按預收賬款的10%——20%（具體比例依當地稅務局檔案為準）計算預計利潤，併入當期應納稅所得額計徵企業所得稅。繳納的營業稅及其附加稅費以及土增稅，可以在當期進行計提，但預計利潤繳納的企業所得稅，直接記在應交稅費——企業所得稅等的借方即可。
借：營業稅金及附加
管理費用-印花稅
貸：應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅
借：應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅
應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
6樓：哆啦咪發嗦哆嘻
1、作為房地產開發企業，會計收入和應稅收入是不一樣的。
2、你不需要在會計上做特別處理，該掛預收還是掛預收，該轉收入還是轉收入，只是應交稅金這科目是按實際應該繳納的稅進行計提、結轉。
3、在稅務上，應申報的金額＝按稅務規定計算的應繳納稅款，即**成收入部份＋未轉收入但需要納稅的預收款）×稅率
已申報的金額＝實際已經繳納的部份，這你自己應該很清楚已開票入庫的金額＝開發票部份，這你自己應該很清楚批准減免金額＝稅務機關認定的檔案上有
結算應補（退）金額＝應繳納數－以繳納稅
7樓：屏海讀聯
借營業稅金及附加
管理費用-印花稅
貸應交稅費-應交營業稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅
借應交稅費
貸銀行存款
房地產開發企業預收賬款如何計稅
8樓：讀書去學校
1、營業稅＝預收款金額*5%；
2、城建稅＝營業稅*7%
3、教育費附加＝營業稅*3%
4、企業所得稅：預收收入按開發專案的分類，按計稅毛利率併入企業所得稅應納稅所得額，具體規定是：國家稅務總局關於印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知國稅發〔2009〕31號
第八條 企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定：
（一）開發專案位於省、自治區、直轄市和計劃單列市人民**所在地城市城區和郊區的，不得低於15％。
（二）開發專案位於地及地級市城區及郊區的，不得低於10%。
（三）開發專案位於其他地區的，不得低於5%。
（四）屬於經濟適用房、限價房和危改房的，不得低於3%。
房地產企業取得預收款需要繳納增值稅嗎
9樓：赧黛危運浩
房地產企業取得預收款需要繳納增值稅的，納稅申報表裡有個增值稅預繳表，就是反映預繳增值稅情況的。
10樓：菅雪豆逸馨
房地產企業只要有收入，就應該交納增值稅及其附加稅，否則就要產生滯納金和罰款。
11樓：叄師定非企業諮詢
1、土地增值稅 對於從事房地產開發的納稅人，應當在專案全部竣工結算前，轉讓房地產所取得的收入，其中包括預售房收入，應當按規定的預徵率進行預徵土地增值稅。 土地增值稅預徵數=銷售收入×預徵率
2、企業所得稅 如果企業銷售沒有完工的產品，其所取得的收入，應當先按預計計稅毛利率分季或者是分月，進行計算出預計毛利額，然後計入當期應納稅的所得額。
關於房地產企業預收賬款，是否需要預繳營業稅、企業所得稅呢？
12樓：城南明月羿當年
需要的。
1、營業稅有關對預收款徵稅的規定：財政部 國家稅務總局關於《 中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局第52號令）
第二十五條 納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
納稅人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
2、企業所得稅的處理：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）規定：第九條 企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。
本條例和***財政、稅務主管部門另有規定的除外。
13樓：匿名使用者
你所說的是尚未辦理權屬轉移，預收買房者的價款吧，根據新稅法營業稅納稅義務發生時間規定，銷售不動產的，有合同的以合同約定日期確認收入，有合同但在合同前收到部分價款的，收到多少確認多少；以銀行按揭方式銷售不動產的，取得的首付款按取得的日期確認收入，其餘價款在辦妥銀行按揭手續時確認，銷售不動產適用的營業稅稅率為5%。
對於房地產企業所得稅處理，國稅總局09年專門出台了相關規定（國稅發31號文《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》），房地產收入的稅務處理，分為三種①委託方式銷售開發商品，按銷售合同或協議中約定的價款於收到受託方已銷開發商品清單之日確認收入的實現②採取視同買斷方式委託銷售開發商品，以買斷價以收到開發清單之日確認收入③採取基價加分成方式銷售的按計價和協議價誰高按誰確定。你說的這種情況有兩種，一是預收受託代銷方支付的銷售款，二是預收購房者預交的價款，都應在本月末15日內向稅務機關預繳本月已收價款，再與年終5個月內匯算清繳，如果提前完成銷售登出公司應與登出公司60日內辦理匯算清繳。
14樓：
國稅發[2009]31號，是房地產企業所得稅管理辦法
15樓：匿名使用者
國稅發〔2006〕31號
房地產開發企業收到預收款應該怎麼開票和交稅
16樓：圭景太史可
房地產開發企業收到預收款應該開具增值稅發票，銷售不動產，納稅人自行開具增值稅發票時，應在發票「貨物或應稅勞務、服務名稱」欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，「單位」欄填寫面積單位，備註欄註明不動產的詳細位址。
開票的次月初進行申報，申報成功後點選扣稅。
17樓：北京開心哈樂教育科技
房地產開發企業在收到預收款時存在兩種處理方式：
1、向購房者開具增值稅普通發票，稅率選擇「零稅率」開票，在發票備註欄單獨備註「預收款」。開票金額為實際收到的預收款全款，待下個月申報期內通過《增值稅預繳稅款表》進行申報並按照規定預繳增值稅。在申報當期增值稅時，不再將已經預繳稅款的預收款通過申報表進行體現，將來正式確認收入開具不動產銷售發票時也不再進行紅字衝回。
2、向購房者開具增值稅普通發票，稅率填寫3％的預徵率，並按照預徵率預繳稅款，待正式交易完成時，對收取預收款時開具的增值稅普通發票予以衝紅，同時開具全額增值稅發票，按照相關適用稅率或徵收率補徵稅款。
房地產公司收到的預收賬款、計提稅費和繳納稅費時這樣做可以嗎？
18樓：匿名使用者
錯！預收時借貸方搞反了！確認收入時，借貸方也搞反了！
19樓：
樓主分錄錯誤太多，特別是1.2.4完全將科目搞顛倒了：
房地產企業收到預收房款做：
借：銀行存款/現金；
貸：預收賬款：xx業主；
2.按預收賬款計提營業稅費時做：
借：營業稅金及附加（一般是按預收賬款*5.6%計算，有地方差異）貸：應交稅費：營業稅；（按預收款*5%計算）；
貸：應交稅費：城建稅/教育附加費/地方教育附加費（按應交營業稅分別*7%/*3%*2%計算）
3.繳納稅款時做：
借：應交稅費：營業稅；（按預收款*5%計算）；
借：應交稅費：城建稅/教育附加費/地方教育附加費；
貸：銀行存款
4.確認收入時做：
借：預收賬款/應收賬款：xx業主；
貸：主營業務收入；
房地產企業預售款納稅問題
20樓：匿名使用者
上你們當地的稅務機關要乙個土地增值稅預繳的批文看一下.
我們這裡土地增值稅是依預售收入的百分之一來預繳的.
不知道你們那時是怎麼核定的.
直接做上繳的分錄就可以的.
土地使用稅是要繳的.在完工以後.沒有銷售出去之前繳.
21樓：匿名使用者
國稅函[2008]299號
22樓：
取得預收房款，根據「預收賬款」發生額繳納營業稅及附加；
繳納時，只需要作交稅分錄，實現收入時衝回；
土地增值稅原則上是房產銷售後清算，但一般要求根據收入的一定比例預繳，這個可以和稅務局協商；
土地使用稅是再取得土地證後的次月繳納，每年一次，繳納時間也可以和稅務局協商。
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